第三章财务控制与稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责
第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆
第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用
第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度
第五条各项支出的核决与支付，应分责办理
第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制
第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交
第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号
第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证
第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务
第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款
第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管
第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人
出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等
第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理
第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)
第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改
第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率
二、零用金管理细则(一)有关零用金之设置划分如下：1
公司本部由财务部负责各单位之零星支付
工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理
(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办
(三)零用金借支程序如下：1
各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭
