财务会计人员费用审核制度VIP免费

三、会计人员审核费用规范会计凭证审核凭证审核方法及说明外来凭证1．营利事业、统一发票2．营利事业收据3．私人收据1．原始凭证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业增值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。2．付款凭证应具备要件：(1)统一发票：a．本公司抬头、统一编号、地址。b．开具年、月、日。c．收款商号、地址及统一编号章。d．购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。e．营业加增税税额。(2)营利事业收据：a．本公司抬头。b．开具年、月、日。c．出具商号全衔及地址与统一编号章。d．同“统一发票”d。(3)个人收据：a．同“营利事业收据”a．b．d．b．详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一编号。c．出具人私章。d．代扣缴所得税。e．扣缴金额加实付金额等于应付金额。租金支出1．审核租金支付年期是否重复或遗漏。1．收据2．审核租金支付方式与合同书约定是否相符。3．审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。4．审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回押金。5．审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。6．审核支付仓租是否附核单及租赁合同书。7．审核寄库租金，单价x寄库数量是否正确。税捐(房屋税、燃料税地价税、牌照税)1．审核房屋、土地坐落地段与账列是否相符，税籍是否一致。2．审核地价税通知书所列面积与账列是否一致，土地用途别1．房屋税、地价税缴纳通知书、收据联2．燃料税、牌照税缴纳通知书、收据联与实际用途相符，核定地价应详细计算其是否等于或小于公告地价x当期物价指数。3．审核缴纳通知联所列车辆牌照号码，是否为本公司公务车辆牌照号码。4．审核汽缸大小与公司车辆资料所载是否相符。5．审核缴纳年期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。6．审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。交际费1．审核在外宾客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据1．统一发票2．营利事业收据为凭。2．审核是否于正当的场所宴客。3．对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。4．审核是否依核决权限核准。邮资1．审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载是否相符。1．邮政大宗包裹收据2．邮票购买证明2．审核有无私人邮件或索取非本公司邮寄的其他收据报销。电话费1．审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是1．电信局电话收据、通知联否一致。2．审核叫号或呼人，每次单价是否与标准单价一致。3．审核单价X次数，是否与总额相等。4．审核收据内容与原通知单所载是否相符。5．审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章。电报费1．审核请款单是否依核决权限呈核。1．电信局电报通知联、收据2．审核计费单价与标准表所列费用是否相符。3．审核通知联所附明细表各笔，与国内、外电报收发文登记簿所列地点、时间、字数一致。4．审核机号是否本公司租用者。5．审核收据联内容与原通知联所载内容是否相一致。6．审核电报费及租金代收附加费的10％计算是否正确。(电报费十租金)x10％。7．审核计费单价、国际电报费是否以时间计价，交换业务电报费是否以字计价。8．审核机件月租费、专线月租费、电路月租费是否与电报机租用契约所载相符。9．审核细数合计是否正确。交通费(自用车辆)1．审核报销单内各栏是否详填：1．短程出差车费报销单2．过桥(路)费、停车费收据使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时间、目的、车费、日期。2．审核...