财务管理学讲师：刘俊彦辅助读物：《财务成本管理》CPA用书及考卷方面书籍第一章总论第一节财务管理的概念第二节财务管理的目标第三节财务管理的原则第四节财务管理的方法第五节财务管理环境第二章财务管理的价值观念第一节货币时间价值第二节风险报酬第三节利息率——财务管理重要的价值观念第四节证券估价第三章财务分析第一节财务分析概述第二节企业偿债能力分析第三节企业营运能力分析第四节企业获利能力分析第五节财务状况的趋势分析第六节财务状况的综合分析第四章长期筹资概论第一节企业筹资的动机与要求第二节企业筹资类型第三节资金需要量的预测第五章长期筹资方式第一节筹资投入资本第二节发行股票第三节发行债券第四节长期借款第五节租赁筹资第六节混合性筹资第六章长期筹资决策第一节资本成本第二节杠杆利益与风险第四节资本结构第七章内部长期投资第一节固定资产投资概述第二节投资决策指标第三节投资决策指标的应用第四节有风险情况下的投资决策第八章对外长期投资第一节对外长期投资的特点与原则第二节对外直接投资第三节对外证券投资第十章流动资产第一节现金管理第二节应收帐款的管理第三节存货管理第十一章流动负债第一节银行短期借款第二节商业信用第三节短期融资券第十二章收益管理第一节营业收入第二节营业税金第三节利润预测与计划第十三章利润分配第一节国有企业的利润分配第二节股份制企业利润分配附录复习总结第一章总论第一节财务管理的概念会计目标——提供会计信息给股东、债权人、管理当局、政府部门及其他相关方（供应商、顾客和潜在投资者等会计是一个信息系统，对信息进行收集、加工、处理和传递。财务管理则是管理学的一个分支，与人力资源管理、物资管理和投资管理等并列，有其特点。财务管理讲求的是管理概念，运用会计数据针对资金营运作出决策。一、企业财务活动企业是以盈利为目的的经济组织，要从事各种经营活动。企业财务活动就是从价值的角度用货币的方式对经营活动进行表示企业财务活动即资金收支活动的总称，表现为现金的收支业主——所有者权益固定资产收入资金—各种资产流动资产——利润—净利润—分配债权人————负债无形资产成本1．筹资活动使所有者投入更多资金，其优点为不用还本，较为可靠。股利属净利润（剩余收益），拥有其他负债资金，存在一定财务风险（还本付息）。利息列入成本。2．投资活动尤其要注意无形资产，商誉便是其中重要一个。3．营运（资金营运）活动即企业的日常收支活动4．分配活动广义分配：社会财务的分配，与社会不同利益集团相关，是财政学研究范畴狭义分配：利润分配▲财务管理的四个方面（本书观点）：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理▲另一种传统观点（针对资金周转过程）筹资管理、投资管理、成本管理、收入管理、利润分配管理二、企业财务关系企业——一种契约的结合体完备契约业主消费者不完备契约内部债权人企业政府外部经理供应商雇员社区1．企业同所有者之间的财务关系所有者向企业投入资金，企业向所有者付报酬独资：一个老板、亲自经营、承担无限责任、规模相对小所有者不同合伙：几个业主共同经营的，适合职业事务机构，承担连带无限责任，规模不大公司有限责任：出具出资证明，转让受限制，股东有悠闲购买权股份有限：股东无上限，可自由转让股份公有制国有出资性质不同集体所有非公有制2．企业同债权人之间的关系包括银行、非银行金融机构和债券购买者、风险投资分析3．企业同其被投资单位之间的关系4．企业同其债务人之间的关系5．企业内部各单位之间的关系6．企业与职工之间的关系美：企业与员工关系松散日：终身雇佣，员工对企业十分忠诚中：单位文化、限制人个体的发展7．企业与税务机关之间的财务关系——依法纳税三、企业财务管理的特点1．综合性——与企业各方面广泛联系2．价值管理——主要采用价值手段3．迅速反应企业生产经营状况第二节财务管理的目标一、目标的特点：1．相对稳定性：可对活动起指导性作用2．多元性：众多目标，有主辅之分，可分为经济方面和非经济方面的，主要是经济方面的。3．层次性：①整体目标（根本目的）②分部目标③具体目标二、整...
