第一章出纳员岗位操作与实务第一部分、复习思考题一、名词和术语1、货币资金2、现金3、银行存款4、银行汇票结算5、商业汇票结算6、银行本票结算7、汇兑结算8、支票结算9、委托收款结算10、异地托收承付结算11、其他货币资金12、未达帐项13、坐支14、岗位不相容二、思考题1、为什么要实行现金管理？现金管理的有关规定有哪些？2、现金的开支范围有哪些？有哪些违反现金管理的现象？3、为什么要进行现金清查？造成现金溢余和短缺的原因有哪些？4、银行转帐结算有哪些方式？各适用于哪些业务的结算？5、出纳人员的职责有哪些？如何审核收付款记帐凭证？6、未达帐项是在哪几种情况下发生的？7、如何进行外币业务的核算？8、出纳的工作对象是什么？出纳员的岗位职责是什么？9、货币资金内部控制制度的内容？第二部分业务题（一）目的：习货币资金的核算。（二）资料1、某建筑公司××年11年30日现金帐户余额为400年，银行存款帐户余额为45000元。2、2月份发生下列经济业务：1⑴日王明预借探亲路费100元，用现金支付。2⑵日开出现金支付支票，从银行提取现金500元，补充库存现金。4⑶日用现金支付行政部门张帅预借购买办公用品定额备用金200元。5⑷日出售废旧材料，收入现金80元。⑸6日开出转帐支票，支付购买砂石公司砂石款5000元。⑹8日按到银行转来的委托收款通知，支付市自来水厂上月水费2000元。⑺9日从江油水泥厂购水泥，价款30000元，银行转来异地托收承付凭证，已验料付款。⑻10日开出银行汇兑结算凭证，将款项2200元汇往重庆市开立采购资金专户。⑼12日向开户银行提交银行汇委托书，办理银行汇票手续，并将取行的面额20000元的银行汇票交采购员王平结付材料款。⑽13日王明报销差旅费120元补付现金20元，冲销原预借款。⑾14日张帅报销购办公用品费用150元，用现金支付，补足其定额备用金。⑿15日采购员报销从重庆采购五金材料价款2000元，并转回采购专户余额200元。⒀18日收到机电公司结付工程价款开出的商业承兑汇票金额70000元。⒁20日收到银行转来的银行汇票及有关帐单，结付采购员王平采购钢材价款15000元，收回多余款500元。⒂24日将到期的商业承兑汇票70000元，送交开户银行转帐。⒃26日向某公司销售混凝土构件一批，价款40000元，收到自本日起两个月到期的银行承兑汇票一张。⒄26日企业将上项未到期的银行承竞汇票40000元，送承兑银行贴现，月息8厘，款已收存银行。⒅28日填制专用交款书送开户银行，预交税务所本月份营业税4300元。⒆29日将现金200元送存银行。⒇30日向日杂品公司购入其他材料一批，价款1000元，开出转帐支票支付。3、银行存款对帐资料银行对帐单的企业银行存款余额为90260元，企业银行存款日记帐余额88960元，相差1300元。经核对查明有以下几笔未达帐项：29⑴日，企业将现金200元送存银行，企业已经入帐，银行尚未入帐；⑵29日，市供电局委托银行收取电费800元，银行已经入帐，企业尚款入帐；⑶30日，企业开出转帐支票1000元，支付日杂公司货款，企业已经入帐，银行尚入帐；⑷30日，委托银行托收构件款1300元，对方已承付，银行已收款入帐，企业尚未入帐。（三）要求1、设置现金和银行存款总帐和日记帐，登记其月初余额。2、根据资料（二）填制记帐凭证。3、根据记帐凭证登记现金、银行存款日记帐。4、根据记帐凭证登记其他货币资金明细帐。5、编制记帐凭证汇总表，并据以登记现金和银行存款总帐。6、编制银行存款余额调节表。7、结出现金、银行存款总帐和日记帐的发生额和余额，并核对相符。第二章工资岗位操作与实务一、目的：练习应付工资支付和分配的核算。二、资料1．**年12月某公司第一施工队“工资结算汇总表”，见表一。2．采购员王兴大出差未领工资，工资员将其工资130元退回财会部门。三、要求1．根据“工资结算汇总表”编制提取现金、发放工资、结转加发款项和代扣款项、结转待领工资的会计分录。2．根据“工资结算汇总表”中有关资料，编制“工资分配表”，并据以编制工资分配的会计分录。3．根据“工资结算汇总表”中应付工资资料，计提应付福利费和工会经费。注：工资结算表另发。第三章往来核算岗位实务第一部分复习思考题一、名词和术语...
