xxxxx建材销售有限公司财务体制优化设计项目建议书二○○四年十一月二十六日目录财务体制优化设计项目认识xxxxx1、xxx概况北京xxxx建材销售有限公司前身是建材经营部，于2000年建账，设在xxx，2001年搬迁至北京，2003年成立xxxx建材销售有限公司（以下简称“xx”），为增值税一般纳税人，是xxx瓷砖、xxx瓷砖、xx瓷砖、xxx莎洁具及xx卫浴等品牌的xx总代理，目前在xx、xx、xx、xx等地设有分公司和专卖店。2、公司组织架构1）在法律意义上，xxx下属各分公司并未注册登记，所谓的分公司只是内部称呼，是xxx为了统一各经营部、自营店管理需要1、认识xxx……………………22、现行财务管理中存在的问题分析………………43、财务管理规范的基本思路……………64、财务管理规范必须考虑的问题……………95、认识上海xx…………………………………106、关于本项目……………………………14财务体制优化设计项目以下仅为初步调研形成的认识，正式调研完成后，我们将会有更加科学的观点和思路。董事长兼总经理人力资源部采购部财务部信息部综合办公室监察部分公司分公司分公司分公司分公司经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店经营部专卖店而在各区域虚拟设立的管理机构。2）分公司下属的各经营部是以不同自然人的名义（如xx或其亲戚）在当地注册的私营企业（实行包税制）。xxx与各分公司、经营部之间只有实际的管理关系，并没有法律意义上的以资本为纽带的产权关系。3）管理意义上的组织结构图现行财务管理中存在的问题分析1、财务组织方面①财务组织没有科学定位，存在较大随意性；②财务岗位设置偏向核算型，缺少分析控制功能；③在核算型仅以“流水账”为主，核算水平较低；④岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控；⑤财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为严重；⑥财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。2、会计核算方面①财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门；②会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向，会计处理没有规范，会计核算比较混乱；③总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信息严重滞后；④会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。3、会计制度方面①制度老化，不能描述公司运行现状；②有用制度口头化，使员工，尤其财务部门员工无法执行；③会计制度不系统，零乱，执行状况更差；④会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。4、资金管理方面①没有制度，完全人为控制；②没有集中通道，存在资金沉淀现象。友情提示：1、让利设计不科学，引发市场矛盾；财务管理规范的基本思路2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险；3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大；4、会计信息保密状况较差。第一步：制定《会计核算制度》，使会计信息及时、真实、可比·专卖店（经营部）核算制度·分公司（子公司）核算制度·母公司（总公司）核算制度·内部关联交易核算制度第二步：制定《财务岗位作业手册》，使会计核算规范化，“傻瓜化”。·母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置·给每个岗位制定一个《作业手册》，包括：岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、沟通环境、评价标准、会计档案。第三步：制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括：·制度目录①《会计人员管理制度》②《财务部门运行制度》；③《销售管理制度》；④《采购管理制度》；⑤《仓库管理制度》；⑥《资金管理制度》；⑦《费用管理制度》；⑧《资产管理制度》；⑨《工资管理制度》；⑩《成本管理制度》；⑾《税收管理制度》；⑿《让利管理制度》；⒀《印章管理制度》；⒁《发票管理制度》；⒂《银行账户管理制度》；⒃《应收账款管理制度》；⒄《会计档案管理制度》；⒅《会计信息管理制度》；⒆《内部审计管理制度》；⒇《全面预算管理制度》。（以上制度根据具体情况增减）·制度框架①标准制度；②图示流程及关键控制点；③相应表格。财务管理规范必须考虑的问题·贵公司快速发展，已向跨区域、专...
