财务分析模拟实训报告1、会计报表分析1）资产负债表分析资产年末余额年初余额变动额基期占总资产比重报告期占总资产比重变动率流动资产：货币基金4046508.666369928-232341932.13%16.85%-36.47%交易性金融资产6000-60000.03%-100.00%应收票据29633004680029165000.24%12.34%6231.84%应收账款481506068796041271003.47%20.05%599.90%预付帐款500046000-410000.23%0.02%-89.13%其他应收款203405000153400.03%0.08%306.80%存货18420442568-4241482.23%0.08%-95.84%流动资产合计11868628.667858256401037339.64%49.42%51.03%长期资产：可供出售金融资产持有至到期投资118000-1180000.60%-100.00%长期股权投资359000300000590001.51%1.49%19.67%固定资产931694092577095923046.69%38.79%0.64%.19.46.73在建工程2290768.332300000-9231.6711.60%9.54%-0.40%工程物资24000240000.12%0.10%无形资产158000168000-100000.85%0.66%-5.95%长期资产合计12148708.5212167709.46-19000.961.37%50.58%-0.16%资产总计24017337.1819825965.464191372100%100%21.14%接下表：负债及所有者权益年末余额年初余额变动额变动率基期占比报告期占比流动负债：短期借款500000-500000-100.00%14.51%应付票据23985120510-96525-80.10%3.50%0.48%应付账款206388357600-151212-42.29%10.37%4.12%预收账款110000120000-10000-8.33%3.48%2.20%应付职工薪酬717739620486.3697252.6415.67%18.00%14.32%应交税费1033560.6342000991560.62360.86%1.22%20.62%应付利息9833.77540000-530166-98.18%15.67%0.20%应付股利54000077536.84462463.2596.44%2.25%10.78%其他应付款279435.361001000-721565-72.08%29.04%5.58%流动负债合计2920941.763379133.2-458191-13.56%98.03%58.29%长期负债：长期借款10679006790010000001472.75%1.97%21.31%应付债券1022450102245020.40%长期负债合计20903506790020224502978.57%1.97%41.71%负债合计5011291.763447033.2156425945.38%100%100%所有者权益：0股本127520001275200000.00%77.86%67.09%资本公积671012.26671012.2600.00%4.10%3.53%盈余公积1505920150592000.00%9.19%7.92%未分配利润4077113.1614500002627113181.18%8.85%21.45%所有者权益合计19006045.4216378932.26262711316.04%82.61%79.13%负债及所有者权益合计24017337.1819825965.46419137221.14%100%100%A.水平分析：1、总资产比上期增长了21.14%，主要是由于应收票据、应收账款、其他应收款和长期股权投资的增长而增长的；2、负债及所有者权益比上期增长了21.14%，主要是由于应付职工薪酬、应交税费、应付股利、长期借款和未分配利润的增长而增长的。B.垂直分析在基期中，流动资产占总资产的39.64%，而在报告期中，流动资产占总资产的49.42%，说明该公司资产的流动性增强；其中货币基金占比由基期的32.13%下降到报告期的16.85%，而应收账款占比由基期的3.47%上升到20.05%，说明流动资产结构发生了变化。长期资产占总资产比重由基期的61.37%下降到报告期的50.58%，其中固定资产和在建工程占比都有所下降，但在长期资产中仍占有较大比重。在基期中，流动负债占总负债的98.03%，而在报告期中，流动负债仅占总负债的58.29%；主要是由应付账款、应付职工薪酬、应付利息和其他应付款占比减少所致。长期负债占总负债的比重大大上升，由1.97%上升到41.71%，负债结构发生了变化。主要是由长期借款和应付债券占比增加所引起的。所有者权益在负债及所有者权益中占比下降，由82.61%下降到79.13%，说明股东权利减少，主要是由于股本占比的减少和未分配利润的增加引起的，也就是说，基期注重股东权益的实现，报告期更注重资本的积累。综上所述，虽然资产负债都较基期有所增长，但资产负债结构发生可很大变化：资产由流动资产转向长期资产，资产的流动性减弱，资金周转变慢；负债中长期负债比重增加，流动负债减少；所有者权益也有所下架，说明股本转增资本变多，股东权益减少。2）利润表分析净利润单位：银泰股份有限公司2007年12月单位：元项目本期数上期数变动额变动率基期占比报告期占比一、营业收入680000018617040-11817040-63.47%10...
