会计继续教育考试《所得税法》练习题及答案一、单项选择题1.以下使用25%税率的企业有()。A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业2.以下属于企业所得税收入不征税的项目有()。A.企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入3.某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。A.10B.12C.9D.8.54.某企业2008销售收入3000万元,另有固定资产处置损益30万元,年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。A.30B.15C.15.15D.185.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年公益性捐赠的调整金额是()。A.10B.15C.15.15D.186.某企业2008年毁损一批库存材料,账面成本9139.5元(含运费139.5元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为()。A.10139.5元B.10680元C.10693.22元D.10900元7.2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元,清算费用为24万元,清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元,企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为()万元。A.0.75B.1.5C.1.75D.2.258.某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2009年在我国境内所得160万元,来自A国税后所得20万元,在A国已纳所得税5万元,来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为()万元。A.40.25B.37.75C.46.25D.48.259.根据企业所得税法的规定,税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息,加收利息的利率下列描述正确的是()。A.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B.人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点10.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为()。A.15年B.4年C.5年D.10年11.根据企业所得税法的规定,除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为()。A.3年B.4年C.5年D.10年12.在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。A.一次性列入成本费用B.按照不少于2年的时间分期摊销C.按照不少于3年的时间分期摊销D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销13.减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业企业从业人员数不超过()人。A.50B.80C.100D.12014.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自()缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.代扣之日起7日内B.代扣之日起10日内C.代扣之日起15日内D.次月15日内15.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。A.企业登记注册地B.企业实际经营地C.企业会计核算地D.企业管理机构所在地16.某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元;房屋的出租收入100万元;房屋转让收入320万元,;发生业务招待费80万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A.28B.25.5C.48D.2617.计算企业所得税时不允许扣除的项目包括()。A.企业参加财产保险发生的保险费B.企业给员工上的社会保险C.超过规定标准的捐赠支出D.企业发生的合理的汇兑损失18.企业下列项目的所得免征收企业所得税的是()。A.油料作物的种植B.花卉的种...