1、货币资金内控出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、债权债务账目的登记工作2、预收账款借：银行存款60000贷：预收账款60000借：预收账款60000银行存款57000贷：主营业务收入110000应交税费——应交增值税（销项税额）170003、现金折扣借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）340010日内付款借：银行存款23000财务费用400贷：应收账款2340020日内借：银行存款23200财务费用200贷：应收账款23400超出20日借：银行存款23400贷：应收账款234004、交易性金融资产投资收益借：交易性金融资产——成本100贷：银行存款100借：交易性金融资产——公允价值变动10贷：公允价值变动损益10借：银行存款115贷：交易性金融资产——成本100交易性金融资产——公允价值变动10投资收益5借：公允价值变动损益10贷：投资收益105、销售退回借：主营业务收入4000应交税金——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款46806、委托代销商品借：委托代销商品12000贷：库存商品12000借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税金——应交增值税（销项税额）1700借：销售费用1000贷：应收账款1000借：银行存款10700贷：应收账款10700借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税金——应交增值税（销项税额）1700借：应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入10007、售后回购借：银行存款117贷：其他应付款100应交税金——应交增值税17借：发出商品80贷：库存商品80借：财务费用2贷：其他应付款2共5次借：其他应付款110贷：银行存款110借：库存商品80贷：发出商品808、摊余成本9、存货期末计价10、固定资产减值下的折旧等处理会计过关知识点总结11、可供出售金融资产公允价值变动借：可供出售金融资产——成本100贷：银行存款100借：资本公积——其他资本公积5可供出售金融资产——公允价值变动5借：资产减值损失40贷：资本公积——其他资本公积5可供出售金融资产——公允价值变动3512、长期股权投资统一控制下的合并借：长期股权投资贷：银行存款资本公积——资本溢价借：长期股权投资780贷：股本600资本公积——股本溢价18013、存货跌价准备产品A单价280产品B14、固定资产盘亏借：待处理财产损溢2固定资产减值损失1.2累计折旧2贷：固定资产5.2借：其他应收款0.5营业外支出1.5贷：待处理财产损溢215、持有至到期投资摊余成本借：持有至到期投资——成本1000应收利息40贷：银行存款1012.77持有至到期投资——利息调整27.23摊余成本1000-27.23=972.77*0.05=48.64借：应收利息40持有至到期投资——利息调整8.64贷：投资收益48.64借：银行存款40贷：应收利息40摊余成本（972.77+48.64-40）*0.05=49.07借：应收利息40持有至到期投资——利息调整9.07贷：投资收益49.07借：银行存款40贷：应收利息40最后一年利息调整=27.23-8.64-9.07=9.52借：应收利息40持有至到期投资——利息调整9.52贷：投资收益49.52借：银行存款1040贷：持有至到期投资——成本1000应收利息4016、贷款减值处理借：贷款——本金10000贷：吸收存款10000借：应收利息250贷：利息收入250发生减值1000万借：资产减值损失1000贷：贷款损失准备1000此时摊余成本为10000-1000=90009000*.1/12*3=225借：贷款损失准备225贷：利息收入225收回利息借：银行存款100贷：贷款——已减值100此时摊余成本17、劳务借：劳务成本28贷：应付职工薪酬28借：银行存款44贷：预收账款44还将发生成本12万，28/40=70%60*.7=42借：预收账款42贷：主营业务收入42借：主营业务成本28贷：劳务成本28会计过关知识点总结18、分期收款发出商品借：长期应收款5000贷：主营业务收入4000未实现融资收益1000第一期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益371.2贷：财务费用371.2第二期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益338.71贷：财务费用338.71第三期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益338.71贷：财务费用338.7119、投资性房地产公允价值变动记入公允价值变动...
