农村信用信社五级分类基础知识VIP专享VIP免费

第一章贷款风险分类的前期准备农村信用社信贷人员在进行贷款风险分类操作前，要认真学习和掌握好贷款风险分类的核心定义和基本标准，在此前提下，信用社信贷人员应做好资料收集整理、阅读分析、规范会计科目、确定分类时点、确定分类对象类别等各项前期准备工作。第一节资料收集的内容农村信用社信贷人员需要将以下三项内容的资料收集齐全。一、借款人和担保人的基本情况1、借款人和担保人的营业执照、贷款卡、人民银行信贷登记系统的流水账单及银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、基本账户开户许可证、特殊行业生产经营许可证、公司章程、法定代表人身份有效证明等资料与原件核对后，留存复印件；2、借款人和担保人的内部组织、投资人和高级管理人员的情况以及附属机构的情况；3、借款人和担保人的的经营历史、信誉评级、以及保证人的基本情况。4、非财务信息。包括借款人和担保人的行业风险情况、经营风险情况、管理风险情况、区域风险情况、自然社会因素情况、借款人还款意愿、借款人对外担保情况以及在其他金融机构的融资等情况。二、借款人和担保人近三年的各种报表1、资产负债表；2、损益表；3、现金流量表；4、经会计师事务所的年审财务报表和报告；三、信用社内部资料1、借款人的借款申请书；2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上报联社的立项文件、批准文件；3、借款合同；4、授信额度或授信书；5、贷款担保的法律性文件，包括保证合同、抵押合同、质押合同、抵（质）押物评估报告、物权凭证以及依法办理的有关登记文件；6、借款人还款计划或还款承诺；7、信贷员走访考察记录、备忘录；8、借款人还款记录和农村信用社催款通知书；9、定期、不定期的信贷分析报告、内审报告以及贷后检查报告等。第二节阅读和分析资料初步分析贷款基本情况，判断贷款正常与否。分类人员应根据收集、整理的基础信息，进行审查、分析，对贷款正常与否作出初步判断。应从以下几个方面重点分析：一、对贷款用途的分析通过分析借款合同中最初约定的用途与贷款实际用途，判断贷款是否正常。一旦贷款用途被挪用，还款周期及贷款偿还可能性都会受到影响，贷款风险的不确定性也会加大。对挪用的贷款，至少应归为关注类。二、对还款来源的分析一般情况下，借款人的还款来源主要有现金流量、资产转换或销售、抵押物处置、重新筹资及保证人代偿等。各种还款来源的稳定性和变现能力不同，成本费用不同，风险程度也不同。通过正常经营获得的现金流量是偿还债务最有保障的来源。执行保证、抵押或重新筹资，其不确定因素较多，成本较高，风险相对较大。因此，在贷款风险分类中应重点根据借款人约定的还款来源是否合理，从而判断贷款风险程度的高低。在一般情况下，首先要分析确定贷款的还款来源，将还款来源划分为第一还款来源或第二还款来源。判定借款人的还款能力，能不能还，有没有还款的意念，关键是有没有还款的来源。使用还款来源渠道判断法，作为风险分类的参考因素之一。既：判断借款人使用第一还款来源归还贷款本息，还是使用第二还款来源归还贷款本息。1、第一还款来源与第二还款来源的关系。第一还款来源是借款人的正常经营收入，也就是经营活动产生的现金流量，第一还款来源充足，偿还能力才有保障，贷款才真正安全。第二还款来源包括：依法执行保证人经营收入、依法变卖抵押物收入、依法变卖保证人财产收入、依法变卖借款人财产收入、借款人筹资和投资活动收入、非有限公司性质的借款企业法人代表的多种经营收入及其它。第二还款来源是次要还款来源。所以，贷款前仅片面的强调或仅把注意力放在“有无抵押物、有无担保”方面是不正确的信贷工作方法。2、判断第一还款来源与第二还款来源的应用。如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且经营活动的现金流量比较稳定，则可判断借款人使用第一还款来源归还全部贷款本息，贷款可能为正常类。如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经营活动产生的现金正在减少，则可判断借款人目前有使用第一还款来源归还全部贷款本息的能力，但潜伏未来不能使用第一还款来源归还全部贷款本息的，贷款可...