*****药业股份有限公司内部控制制度二〇一一年三月目录第一章总则............................................................................................................................3第二章内部控制的目标和原则............................................................................................4第三章内部控制制度的体系、主要内容...........................................................................6第四章货币资金控制制度....................................................................................................8第五章存货管理控制制度..................................................................................................21第六章对外投资控制制度..................................................................................................41第七章固定资产控制制度..................................................................................................61第八章工程项目控制制度..................................................................................................75第九章筹资控制制度..........................................................................................................86第十章销售控制制度........................................................................................................100第十一章销售退回控制制度............................................................................................111第十二章成本费用控制制度..............................................................................................114第十三章坏账损失审批控制制度.....................................................................................125第十四章担保控制制度......................................................................................................131第十五章预算控制制度......................................................................................................147第十六章对子公司的控制制度.........................................................................................154第一章总则1．为了加强*****药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。2．内部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。3．公司及控股子公司应按照本制度的规定实施内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。4．本制度经公司董事会审计委员会制定、解释、修改，董事会批准执行。第二章内部控制的目标和原则1．建立健全内部控制制度的主要目标是：（1）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学；（2）建立行之有效的风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；（3）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和企业会计准则国家统一的会计制度等有关规定；（4）保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失；（5）保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。2．公司制定内部控制制度所遵循的原则：（1）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。（2）全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、...
