内部控制制度相关问题研究VIP免费

（四）加强货款回笼，减少费用支出。当前，部分工业企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加的问题，使流动资产失去应有的流动性。对应收帐款及其他应收款的管理，首先，应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作，成立清欠办，对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出帐目清单，集中清欠，如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资金流失。其次，对清欠遇到的困难要积极动脑去寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏帐的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使其应收帐款恢复其流动性，减少贷款及其利息，由于受到“三角债”的影响，我公司应收帐款年初已高达几亿元，因此需要建立一套激励与约束机制，建立销售部门和销售人员的经营责任制。公司应与有关人员层层签约，明确责、权、利，并实行严格考核。考核的主要内容包括：资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等，其中，资金回笼额以上年实际为基数，每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励，每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资，同时，销售人员岗位采用“末位淘汰制”。（五）加强购进材料与购进设备的价格管理。企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上，因此，原材料的价格直接影响到企业成本的高低，一个大型企业购进的材料品种繁多，购进量大，因此合理运用采购资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先，要在采购部门设立比价采购小组，在保证其质量的前提下，要货比三家，采购组长由采购业务部门主管担任，明确采购小组的职责、权限及采购程序，比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，并把确定的供应商及其报价填在申请表上，证明询价工作已经完毕，等待企业价格管理办公室的审批，企业的价格管理办公室(简称价管办)直接受公司董事会的直接领导，全面负责企业的价格管理工作，由比价小组呈报“物资采购价格审批单”，价管办人员进行继续询价、压价，进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，确实做到货比三家，核实无误后下批价格审批单，将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行，并可由企业纪检部门监督，防止作弊，这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争，最终得到其底线的供应价格，大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上，在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式，因为廉价的铁路运输费用是公路运输和空运所不能及的，如有特殊要求，需报批价管办审批。（六）加强生产资金、产成品资金管理。企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的制品计划，并作为对分厂考核的一项内容，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性，要合理布局，尽可能缩短工艺流程，使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。（七）增强财务风险的防范意识。经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。（八）建立健全评价和奖惩机制。企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系，并在科学合理的效绩评价的基础上，要建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员，可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制；对企业中级管理人员，可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制；对普通员工，可通过建立薪金奖励和全员...