监察审计部管理大纲编制人：审核人：编制日期：1第一部分监察审计部组织机构图及职能.........................................................4一、监察审计部组织机构图................................................................4二、监察审计部部门职能说明书............................................................5三、监察审计部岗位编制表................................................................6四、监察审计部各岗位职务说明书..........................................................71、监察审计部经理职务说明书.........................................................71.1监察审计部副经理职务说明书..................................................81.2监察审计部副经理职务说明书..................................................92、监察审计部业务审计处处长职务说明书..............................................102.1审计专员职务说明书.........................................................113、监察审计部市场监察处处长职务说明书..............................................123.1市场监察专员职务说明书.....................................................133.2综合信息管理员职务说明书...................................................14第二部分监察审计管理制度及流程图.........................................................15一部分：总则...........................................................................15二部分：审计工作程序与工作流程.........................................................16一、审计工作的主要程序.............................................................16二、审计工作流程图.................................................................16三部分审计工作操作细则.............................................................19一、对收支两条线执行情况的审计.....................................................19二、存货的审计.....................................................................21三、应收帐款的审计.................................................................23四、其他应收款的审计...............................................................24五、应付帐款与其他应付款的审计.....................................................25六、对有关帐目勾稽关系的审计.......................................................26七、货币资金的审计.................................................................27八、对经营费用的审计...............................................................29九、工资及奖金的审计...............................................................31十、商品销售收入与商品销售成本的审计...............................................31十一、固定资产和低值易耗品的审计...................................................33十二、待摊费用与递延资产的审计.....................................................34十三、营业外收支的审计.............................................................35十四、利润的审计...................................................................35十五、所有者权益的审计.............................................................36四部分：离任审计操作要点...............................................................37一、离任责任人的经济责任...........................................................37二、离任审计的主要范围.............................................................38三、离任审计的基本程序.............................................................38五部分：审计文书..........................
