中国联合水泥集团有限公司制度汇编—资产财务部2012年10月目录财务管理制度..............................................2资金支出管理制度..........................................8成本核算管理制度.........................................13费用归口管理制度.........................................17统计管理制度.............................................21会计档案管理制度.........................................28磅房管理制度.............................................31全面预算管理制度.........................................34财务管理制度编号:CUCC-LCZL-ZCCWB001一、目的规范公司财务行为，严肃财经纪律。二、职责资产财务部作为公司筹资管理、财务管理、资金调度、会计核算组织的部门，依照统一管理的原则，加强对公司财务专业化、规范化、制度化管理。三、预算管理公司预算按《预算管理制度》具体规定执行。要求如下。1、年度预算的编制。（1）资产财务部负责组织本公司的财务预算编制工作。（2）资产财务部需在预算编制前根据公司的发展规划及经营目标，拟订财务预算编制纲要，指导和组织公司年度预算编制工作。（3）资产财务部须于年末十二月完成次年年度财务预算编制工作，并报中联公司批准。（4）资产财务部根据已批准的部门财务预算汇总编制公司财务预算，以便对公司整体财务预算的掌握和控制。2、预算的分解和考核（1）为保证预算目标的顺利实现，财务部要将预算指标进行详细的分解、落实，并制定出完整的预算考核方案。（2）每年度对各部门预算执行情况进行全面检查，财务预算执行结果作为部门和经营班子奖惩的主要依据。3、资产财务部每月会同有关部门要对预算进行跟踪管理，进行对比分析，找出预算差异，研究解决方案，提出解决措施，确保预算的实现。四、资金筹集及管理1、公司发展所需资金可依照国家政策规定，经批准吸收其他法人单位以其依法可支配的资产投资或吸收外国投资者投资，也可相应吸收本企业内部员工以个人合法财产投资。2、公司所需各种借款必须在年度预算中列入，按规定履行审批程序，具体办理时均应报总经理批准。3、各种借款经办部门为资产财务部，其他部门不得经办借款业务，经批准后的借款项目由财务部按规定程序向金融部门办理借款申请。4、公司对外担保必须严格受控。对外担保须由资产财务部报董事会批准。中国联合水泥公司有相应规定的，从其规定。5、公司资金实行计划管理，统一调度，资产财务部应指定专人负责资金的计划管理，制定月资金使用计划。资产财务部对各部门上报的计划予以平衡并分别不同情况报经总经理签批下发执行。五、流动资产管理1、财务部应建立现金及银行本币资金以及银行帐号管理办法，建立内部会计控制，实行“一支笔”制度，控制资产风险。2、为盘活用好资金，降低资金成本，对公司暂时闲置的资金，财务部可委托金融机构办理定期存款，经总经理办公会批准进行。3、物资采购预付款应根据重要性原则办理，主要是紧俏原燃材料、备品备件，以及个别特需材料的采购，但购销合同条款必须明确规定。采购部应及时督促货物尽快到位，并及时验收，按规定办理手续后交财务入账。资产财务部必须严格付款手续，完善付款依据。物资供应部应对从付款、收货到清理余款全过程实施有效监控，杜绝产生呆坏账。4、资产财务部应根据管理要求建立健全各种原燃材料、商品、半成品、产品的收发、调存账薄，减少消耗、控制浪费。5、加强物资的定额管理，严格物资的出库审核制度，实施分级审批制。6、设备保障部应加强备品备件修复利用的管理，实行交旧领新制度，对不能修复的备件由备件库集中回收处理，严禁私自处理，修复后的备件、回收的备件应分别建立相应的实物台帐。7、资产财务部定期与不定期对物资领用情况进行抽查，一般问题现场给予及时纠正，重大问题报总经理办公会处理。8、低值易耗品采购应加强计划性，建立低值易耗品登记簿，并指定专人负责，低值易耗品摊销，采取一次摊销法。对个人使用的低值易耗品，在人员调离本单位时必须办理实物交接手续。9、存货按月盘点，年终进行全面盘点盘账，存...
