世界领先企业的内部审计VIP专享VIP免费

第1页共158页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共158页世界领先公司的内部审计这是翻译的几个大公司的内部审计概况，希望与大家共享业界的理论、工具和方法！——案例：世界领先公司的审计部门一、新时代的审计-IBMIBM去年的全球雇员是30万，收入884亿美圆，利润81亿美圆。JanetAndersen（简称JA）是IBM内部审计与业务控制部门（InternalAudit&BusinessControls）的首席审计师。1、专门的团队216人向JA直接汇报，其中125人是职业的审计师。有一小队支持人员负责提供控制培训、推进审计计划和总结控制中存在的问题。一名技术人员提供审计工具并对我们在全球的"机动部队"提供支持。IBM的审计团队以及使用的审计和控制工具是一流的，但是其最与众不同的是审计与控制、系统和流程的结合。内审不是控制改进建议唯一的来源渠道，内审要与遍布在IBM各业务部门的控制团队紧密结合，一起工作。业务控制（BC）部门的员工要向业务部门或财务管理部门汇报，帮助一线的管理者实施更好的控制。IA和BC的结合是成功的关键。因此，JA的团队称为IA&BC。IA&BC与业务部门保持很好的沟通，例如，提供培训并定期发送IA&BC期刊。这些努力使得在IBM存在很好的控制文化氛围。在IA&BC中，有人会负责全球的业务控制实践，着眼于与电子商务、流程再造和效率改进建议相关的全球范围的控制措施。这些控制专家可以为内审人员提供建议与咨询，并与相关流程的实施业务部门保持沟通，共同改善。还有一些人负责联盟、收购与合资，确保我们有能力遵循正确的控制程序。第2页共158页第1页共158页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共158页此外，IBM还关注发展中国家，这些国家的IBM业务不会应用全部的流程和控制措施。2、应用系统的认证和审计度（ASCA）和半年控制评估（SACA）这两种方法使IBM达到很高的审计水准。ASCA确保开发任何新的或新更改的系统之前都要经过审计，以保证它们达到预期目的。这与质量复核不同，更加全面并以控制为导向。IBM已经为ASCA审核过程申请了专利。ASCA团队审视应用系统，确保控制健全，包括控制点和文档管理。IBM审计部有三个子部门，各有一个经理负责此事。业务部门使用SACA(半年控制自我评估)流程评估和报告控制情况。为了得出SACA排名，IA&BC提供了一系列调查问卷，包含8个基本的问题，各个业务部门可以对这些问卷更改和个性化。回答的结果要按照矩阵的方式交叉比对，看存在那些交叉问题。这种方法可以使其从不同角度关注重要的问题。它很好用，主要体现在：业务部门是控制的核心；确保矩阵结构的组织的各部分相互充分沟通。3、教育和知识共享IBM内的专业人员（BC）都是风险责任人，他们都意识到其识别和管理业务部门风险的职责。这部分是因为高度发展的内部教育与知识共享机制，也是因为高层管理者对IA&BCfunction.的支持。JA的团队自己开发诸如专业审计训练、专业写作、审计团队领导力和审计专用语言（ACL）的课程。IA&BC有两名专职人员负责教育。除了这些及IBM标准的介绍课程外，JA还敦促她的控制专家参加其他业务部门组织的培训项目，如供应链管理、采购和全球融资等。第3页共158页第2页共158页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共158页对于企业范围内的知识共享，JA的团队有几个有力措施：与相关控制人员共享我们的审计报告、控制报告、业务流程审核，确保他们能够发现问题并在各自的业务部门使用这些信息。审计部每季度组织业务控制论坛，不同业务部门的经理应邀来参加并探讨控制的问题。另外还有在线用户讨论区。每年有两次JA要与IBM的高层经理讨论公司的整体的控制问题也关注各部门专门的问题。然后JA的高级经理会每季度把这些谈话传播下去，对于审计一线经理，审计部要求其每月与各业务部门的主管密切合作。在变化的时代，IBM的IA&BC部门保持与时俱进的方式是靠新流程支持（NPS）部门的努力。该部门主要负责审视新业务流程的控制情况，他们会为业务部门做咨询，说明控制状况并就新流程的一些重要影响因素培训IA&BC的团队成员，发布一些信息并更改审计程序。所有这些都集中关...