XX年注税考试 税务代理实务练习VIP免费

第1页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共10页税务代理实务练习选择题◎以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（）。A.财务公司B.保险公司C.典当公司D.农村信用社E.邮政企业【您的答案】B,D【正确答案】AD【答案解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。单项选择题◎应税消费品出口后外贸企业凭（）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。A.两单两票B.两单一票C.一单一票D.一单两票【您的答案】C【正确答案】A【答案解析】两单两票：出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。单项选择题◎增值税纳税申报，应该报送的资料有（）。A.税务登记证副本B.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联C.已经开具增值税专用发票的抵扣联D.税控IC卡【您的答案】B【正确答案】D【答案解析】选项A和选项B属于不用报送的资料，选项Ｃ属于备查资料。单项选择题◎某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（）万元。A.51B.45第2页共10页第1页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共10页C.34D.30【您的答案】A【正确答案】D【答案解析】外贸企业出口货物应退税额＝购进货物的进项金额×退税率＝200×15%＝30（万元）单项选择题◎小规模纳税人2009年8月销售已使用过的固定资产一台，原价30000元，已提折旧3000元，售价为30300元，应纳增值税（）元。A.1165.38B.582.69C.882.52D.588.35【您的答案】D【正确答案】D【答案正确】【答案解析】小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税，公式为：销售额/（1+3%）*2%所以应纳增值税额=30300/（1+3%）×2%=588.35（元）单项选择题◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额D.库存商品的含税售价与含税进价的差额【您的答案】D【正确答案】B【答案解析】实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。单项选择题◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（）。A.营业税金及附加B.其他业务成本C.营业外支出D.营业费用【您的答案】A【正确答案】A【答案正确】【答案解析】包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。多项选择题第3页共10页第2页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共10页◎企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括（）。A.增值税B.印花税C.车辆购置税D.契税E.房产税【您的答案】A,C【正确答案】ACD【答案解析】增值税是价外税，不在损益中核算；车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款，所以会计核算中，应计入相关资产的账面价值中的，不计入当期损益；房产税计入管理费用，也是计入当期损益的。多项选择题◎个体、私营业户可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（）。A.有固定经营场所的个体、私营经济业户B.个人承包经营企业C.个人租赁经营企业D.经济规模小、确无建账能力，经批准可以暂不建账的业户E.名为国有实为个体、经营经济业户【您的答案】A,B,E【正确答案】ABCE【答案解析】代理建账建制的适用范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户；名为国有或集体实为个体、私营经济业户；个人租赁、承包经营企业。经济规模小、确无建账能力的业户，经县级以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。多项选择题◎下列各项收入免征或不征收营业税的有（）。A.金融机构的出纳长款收入B.人民银行对企业贷款的利息收入C.人民银行对金融机构的利息收入D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券...