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非流动负债圾工作底稿编制课件VIP免费

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2023REPORTING非流动负债工作底稿编制课件•非流动负债的确认与计量•非流动负债的报表披露•非流动负债工作底稿的编制•非流动负债工作底稿的审核与评价2023REPORTINGPART01非流动负债概述非流动负债的定义定义非流动负债是指企业将在1年以上或长于1年的一个营业周期以上偿还的债务,包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等。特点非流动负债具有偿还期限较长、金额较大的特点,是企业长期资金的重要来源之一。非流动负债的种类01020304长期借款应付债券长期应付款专项应付款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的借款。企业为筹集长期资金而发行的期限在1年以上的债券。企业因购买大型设备、引进技术或进行其他长期投资而需要支付的款项。企业因国家政策性项目或接受政府补助而需要支付的款项。非流动负债的特点偿还期限较长金额较大非流动负债的偿还期限通常在1年以上,甚至长达数年或更久。非流动负债的金额通常较大,是企业长期资金的重要来源之一。利息费用较高风险较大由于非流动负债的偿还期限较长,利息费用较高,对企业财务状况和经营成果的影响也较大。非流动负债的偿还期限较长,市场环境、经营状况等因素的变化可能对企业的偿债能力产生较大影响,因此风险相对较大。2023REPORTINGPART02非流动负债的确认与计量确认条件符合负债的定义非流动负债应当符合负债的定义,即由企业过去的交易或事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。符合负债的确认条件非流动负债应当在符合负债的确认条件时才能被确认,即与该义务有关的经济利益很可能流出企业,且该义务的金额能够可靠计量。计量方法初始计量非流动负债应当按照合同或协议约定的金额进行初始计量,合同或协议约定的金额通常为公允价值。后续计量非流动负债在存续期间,应当按照实际利率法计算利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。账务处理借记相关科目利息费用处理在确认非流动负债时,应当借记相关科目,如“长期借款”、“应付债券”等。在计算利息费用时,应当将利息费用计入当期损益或相关资产成本,如“财务费用”、“在建工程”等。贷记相关科目在确认非流动负债时,应当贷记相关科目,如“银行存款”、“应付账款”等。2023REPORTINGPART03非流动负债的报表披露披露原则真实性完整性及时性规范性报表披露的信息必须真实可靠,不能有虚假或误导性的内容。报表披露的信息必须全面完整,不能遗漏重要的信息。报表披露的信息必须及时更新,以保证信息的时效性。报表披露的信息必须符合会计准则和法律法规的要求。披露内容长期借款长期应付款披露长期借款的金额、利率、披露长期应付款的金额、期限期限等信息。等信息。应付债券其他非流动负债披露应付债券的金额、利率、期限等信息。其他非流动负债的金额、来源等信息。披露格式注释形式对于重要的非流动负债,可以在报表附注中进行详细说明和解释,以便更好地理解负债的性质和风险。表格形式通过表格形式清晰地展示非流动负债的各项信息,包括负债金额、利率、期限等。比较报表提供比较报表,将本期的非流动负债与上期的进行比较,以便更好地了解负债的变化趋势和影响。2023REPORTINGPART04非流动负债工作底稿的编制工作底稿的编制目的记录非流动负债的确认和计量过程010203通过编制工作底稿,可以详细记录非流动负债的来源、金额、利率、期限等关键信息,确保准确核算非流动负债。提供审计证据工作底稿可以作为审计证据,证明非流动负债的确认和计量是合理、合规的,为财务报表使用者提供可靠的信息。辅助内部管理工作底稿还可以作为企业内部管理的工具,帮助企业了解非流动负债的结构和风险,为决策提供支持。工作底稿的内容非流动负债明细表合同及相关文件列明每项非流动负债的债权人、债务金额、利率、期限等详细信息。整理与非流动负债相关的合同、协议、担保等文件,确保权益得到保障。会计处理记录风险评估报告详细记录每项非流动负债的确认和计量过程,包括初始确认、后续计量和终止确认。针对每项非流动负债进行风险评估,分析可能存在的风险和应对措施。工作底稿的编制方法收集资料整理和分类收集与非流动负债相关的...

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