XXXX有限责任公司会计核算办法第1章资产目录第1章资产................................................................................31.1流动资产31.1.1货币资金31.1.2短期投资141.1.3短期投资跌价准备201.1.4应收及预付款项221.1.5存货431.1.6待摊费用761.2长期投资781.2.1长期股权投资781.2.2长期债权投资891.2.3长期投资减值准备961.2.4委托贷款991.3固定资产1011.3.1固定资产1011.3.2累计折旧1131.3.3经营租入固定资产改良1161.3.4固定资产减值准备1161.3.5固定资产清理1191.3.6工程物资1211.3.7在建工程1241.3.8在建工程减值准备1291.4无形资产1311.4.1无形资产1321.4.2无形资产减值准备1401.5未确认融资费用1421.5.1未确认融资费用的确认1421.5.2未确认融资费用的分摊1431.6长期待摊费用1431.6.1发生的长期待摊费用1431.6.2长期待摊费用摊销1431.7待处理财产损溢1441.7.1盘盈的各种有形资产1451.7.2盘亏、毁损的各种有形资产1451.7.3物资的其他损失146第3页共108页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共108页资产资产，是指过去的交易、事项形成并由XXXX公司及其各子公司（以下简称公司）拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。货币资金货币资金，是指公司持有的库存现金，或存入外部银行或其他金融机构、开户银行、公司各级内部资金结算中心的资金，包括公司库存现金、银行存款和其他货币资金。现金“”本科目核算公司持有的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在其他应收款科目核算，不在本科目核算。本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。“”公司应设置现金日记账，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算结清当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数账面余额，并将结余数账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。“”对于有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置现金日记账进行明细核算。提现和存现（1）从集团公司统一指定的银行分支机构提取现金时，出纳人员在规定库存现金额度内开具现金支票，由财务部门负责人审批后根据支票存根：借：现金贷：银行存款（2）将现金存入银行时，根据现金交款单做：借：银行存款贷：现金内部职工预支、报销差旅费或其他费用第4页共108页第3页共108页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共108页（1）预支差旅费或其他费用，根据有关授权及审批程序批准的借款单：借：其他应收款贷：现金（2）报销费用并收回剩余的现金时：借：现金（实际收回的现金）管理费用（应报销的金额）贷：其他应收款（实际借出的现金）现金短缺或溢余的清查和处理每日终了，根据现金盘点情况以及在结算现金收支、财产清查等过程中发现的有待查明“”原因的现金短缺或溢余，应通过待处理财产损溢科目核算。发现时的处理：（1）发现有待查明原因的现金短缺，按照实际短缺的金额：——借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：现金（2）发现有待查明原因的现金溢余，按照实际溢余的金额：借：现金——贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后的处理：（3）查明原因后现金短缺的处理，属于应由责任人赔偿的部分：——借：其他应收款××个人或公司——贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：——借：其他应收款保险赔款——贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因，根据有关授权规定及程序，经批准后：——借：管理费用现金短缺第5页共108页第4页共108页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共108页——贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（4）查明原因后现金溢余的处理，属于应支付给有关人员或公司的：——借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢——贷：其他应付款××个人或公司...
