第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共53页财务报表审核公式（文字）1．资产负债表（会工01表）（1）6=4–5应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）26=24–25固定资产净值=固定资产原值—累计折旧（4）35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）83=71+72+73+80长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长第2页共53页第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共53页期负债（9）90=70+83+85负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）96=91+92+93+95所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（11）100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）50=100资产总计=负债及所有者权益总计(13)第5行次<=第4行次第25行次<=第24行次第81行次<=第80行次第94行次<=第93行次2.损益表（会工02表）（1）7=1–2–3–4产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加（2）14=7+9–10–11营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25=14+15+16+17–18+20利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（4）30=25–26净利润=利润总额—所得税第3页共53页第2页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共53页3、资产负债表（会服01表）（1）5=3–4应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产（3）19=17-18固定资产净值=固定资产原值—累计折旧（4）24=19+20+21+22固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失（5）28=25+26无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产（6）33=14+15+24+28+29+31资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项（7）47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（8）55=48+49+50+51长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债（9）58=47+55+56负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项（10）65=59+60+61+63所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润第4页共53页第3页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共53页（11）69=58+65负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计（12）33=69资产总计=负债及所有者权益总计（13）第4行次<=第3行次第18行次<=第17行次第52行次<=第51行次第62行次<=第61行次4、损益表（会服02表）（1）5=1–2–3–4经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加（2）8=5–6–7营业利润=经营利润—管理费用—财务费用（3）14=8+9+10+11–12+13利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整（4）16=14–15净利润=利润总额—所得税5、资产负债表（会交01表）（1）6=4–5应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资...
