第1页共201页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共201页目录前言21.1内部审计程序的编制基础21.2内部审计程序的内容简介21.3内部审计程序的使用说明22正文22.1收入22.1.1业务流程概要22.1.2销售政策和销售定价的订立和审批22.1.3客户信用政策的订立，审批，复核及修改22.1.4销售合同的订立和审批的控制22.1.5订单处理及开票的控制22.1.6产成品发运22.1.7销售入账和应收账款22.1.8销售退回22.1.9售后服务和客户关系22.1.10客户档案的建立、更新和复核22.2采购及费用22.2.1业务流程概要22.2.2供货商/承包商的选择和档案管理22.2.3采购定价22.2.4采购计划的订立，审批及修改22.2.5采购合同的订立，审批及修改22.2.6购货程序22.2.7应付账款和购货付款22.2.8购货的入库和退回22.2.9费用的处理（费用的审批，报销和截止）22.3存货的管理22.3.1业务流程概要22.3.2原材料入库22.3.3在产品和原材料的出库22.3.4在产品和产成品的入库22.3.5产成品出库22.3.6存货的内部转移22.3.7货品账目和盘点22.3.8残次冷背存货的管理22.3.9存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）22.4固定资产管理22.4.1业务流程概要22.4.2固定资产的购置及入帐（供应商选择）2第2页共201页第1页共201页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共201页2.4.3固定资产的折旧22.4.4固定资产的调用22.4.5固定资产的租入22.4.6固定资产的处置22.4.7固定资产的维护22.4.8固定资产档案的管理22.4.9固定资产盘点22.5人力资源管理22.5.1业务流程概要22.5.2人力资源档案管理22.5.3薪金、津贴及社会保险22.5.4时间记录及休假22.5.5雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止22.5.6人员的培训22.5.7业绩考评22.6资金管理22.6.1业务流程概要22.6.2贷款管理22.6.3现金管理22.6.4票据管理22.6.5股票债券的短期投资22.6.6电子银行支付的控制22.7生产管理22.7.1业务流程概要22.7.2生产计划22.7.3生产流程（包括生产质量控制、计划外生产）22.7.4次品和残料的控制22.7.5产品成本的核算和入账22.8会计及预算管理22.8.1业务流程概要22.8.2会计政策的制定和审批22.8.3凭证的订立及审批22.8.4财务报表的制作、复核与管理22.8.5会计档案的存档（凭证、账簿和报表等）22.8.6纳税申报和缴纳2第3页共201页第2页共201页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共201页前言1.1内部审计程序的编制基础本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内控制度的审计而非其它特殊目的的审计。本审计程序的编制是基于以下五项基础：内部审计遵照国际内审实务标准施行内部审计人员会尽量遵照国际内部审计实务标准。此标准代表国际最佳实务的共通原则，遵行此项标准有助于内部审计工作质量的提高与规范。被审计领域的计算机使用程度已经确定现代企业已经在日常运作的各个领域广泛使用计算机。在不同的计算机使用程度下，即使审计的控制目标不会改变，具体的审计程序也会发生较大的变化。所以，内部审计人员应在审计工作开始前确认被审计企业使用计算机进行业务操作和管理的程度，并且确认计算机使用的程度在审计复核期内没有改变，并根据计算机使用的程度考虑使用适当的审计技术，以及是否需要另行进行专门的计算机信息系统控制审计。内部审计人员将会根据需要对审计程序进行删补和修改本审计程序应当被认为更多的是一种指南，而不能涵盖一切可能出现的情况及所有审计技术。所以，本程序所列出的控制活动是遵照COSO精神编写的示例，并不穷尽所有可选择的控制活动。它会提供相关信息，在审计过程中给出指引和建议具体的审计工具。内部审计人员应该通读该程序，并且在需要的时候，根据审计项目的要求和被审计单位的实际情况，对本程序做出删补和修改，结合具体的现场工作情况以保证审计目标的实现。内部审计将采用以风险为基础的内部审计方法进行本审计程序是遵照以风险为基础的内部审计方法的三个步骤设计的。第一步使用问卷或其它适当形式...
