现金使用范围与现金管理八不准VIP免费

第1页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共67页一、现金的定义现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。二、现金的使用范围凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。1.工资、薪金及津贴性补助；2.个人的劳务报酬；3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；5.出差人员必须携带的差旅费；6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。三、库存限额库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。四、现金管理八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。2.不准谎报用途套取现金。3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。6.不准保留账外公款。7.不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。8.未经许可，不得坐支。五、现金收支的管理1.企业当日的销售收入，应当当日送存银行，如果当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。2.不允许坐支，即不得从企业现金收入中直接支付。例：第2页共67页第1页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共67页图示一①存现金6000元，填存款单。图示二②提备用金10000元，填现金提款支票。图示三3.企业在规定范围内提取现金，写明用途。六、内部控制制度1.钱账分管第3页共67页第2页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共67页2.现金开支的审批制度（1）明确现金开支的范围（2）明确报销手续及填制方法以及要求（3）明确审批准权限3.日清月结日清是指每天要把现金日记账结一个余额，把库存现金结一遍，两者进行比照，看是否相符。月结，每月要做现金盘点表。图示四4.收付两清。（1）一定要有复核手续，复核程序。（2）当面点清。（3）如果初点和复点不相符，就应进行第三遍点验。七、现金的经济业务涉及的原始凭证：1.发票2.现金支票例：图示五第4页共67页第3页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共67页月份和日子一样，在1-9之前要加0填写方式和上面所说的填写原始凭证一样。在规定范围内填写用途。银行的预留印件，现金支票的预留印件正背面都要盖银行的预留印件。3.领款单4.借款单。有两种，一种是有副联的，当副联没有的时候表明账款已经结清；另一种是单联借款单，当借款人还款的时候，需给还款人出具收据。5.收据。八、收款业务1.主营业务收入2.非主营业务收入3.预收和代收款项例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。（主营业务收入）例2：工业企业销售产品收到6000元现金。（主营业务收入）例3：工业企业出租房屋给个人，收取押金3000元，收取租金20000元。（非主营业务收入）例4：投资者甲和乙每人出10万元，投资A公司。（非主营业务收入）例5：残料变现42元。（非主营业务收入）例6：现金清查长款10元，没有查明原因，作相应处理。（非主营业务收入）例7：出纳赔偿12元。（属于代收款项）例8：存货盘点，A料亏损80元，保管员赔偿80元。（属于代收款项）实际操作：例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。图示六第5页共67页第4页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共67页图示七第二题：工业企业的销售产品收入。一般情况下它的顺序是先开发票。图示八图示九第三题：出租房屋给个人，收押金3000元，收租金20000元。第6页共67页第5页共67页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码...