第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二试卷总分：100测试时间：--单选题多选题一、单选题（共15道试题，共60分。）V1.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（C）A.借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元B.借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5000元C.借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500元满分：4分2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（B）A.150万元B.120万元C.175．5万元D.124．5万元满分：4分3.享受消费税出口退税政策的企业是指（D）A.生产企业B.一般商业企业C.外商投资的工业企业D.外贸企业。满分：4分4.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（C）A.850000元B.300000元C.550000元满分：4分5.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（D）A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分6.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（C）第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4分7.划分增值税小规模纳税人的根据（C）A.企业占地面积和职工人数B.企业的工资总额和年利润额C.企业的年应税销售额满分：4分8.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（B）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税满分：4分9.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（C）日内缴纳税款A.3日B.5日C.15日D.10日满分：4分10.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（B）A.应纳税额=销售额－进项税额B.应纳税额=销项税额－进项税额C.应纳税额=不含税销售额×征收率满分：4分11.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（B）A.受托方B.委托方C.双方可根据协议确定纳税人满分：4分12.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（C）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户满分：4分13.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）第3页共8页第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共8页C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分14.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C）A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率B.应...
