第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页第十三章个人所得税法1.李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为（）元。A．8000*B．6800C．6000D．5800【解析】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。40000×（1-15%）×20%=6800（元）。2.我国目前个人所得税采用（）。*A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式3.下列各项中，按照稿酬所得征税是（）。*A．北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B．北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C．某大学老师帮出版社审稿的所得D．某画家参加笔会现场作画的所得4.。某人通过竞拍取得打包债权3件，支付债权费用100万元，取得合计债权金额为150万元，其中甲欠80万元；乙欠60万元；丙欠10万元，6月处置打包债权，收回乙欠款项45万元，其应纳个人所得税为（）。A.0*B.1万元C.1.2万元D.9万元【解析】应税收入为收回的45万元处置债权成本=100×60/150=40（万元）应纳税所得额=45-40=5（万元）应纳税额=5×20%=1（万元）5.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2011年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。A．1.20*B．1.40C．1.56D．1.80【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.40（万元）。6.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值*D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款7.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴个人所得税（）元。A．416*B．3449.6C．3752D．4009.6【解析】3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1209.6+2240=3449.6（元）。8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A.728元*B.784元C.812元D.868元王某所获稿酬应缴纳各人所得税=（5000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）9.2011年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）A.6160元*B.6272元C.8400元D.8960元【解析】捐赠扣除限额＝80000×（1-20％）×30％＝19200元，实际发生20000元，超过限额，应扣除19200元。李某8月份应缴纳个人所得税＝〔80000×（1-20％）-第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页19200〕×20％×（1-30％）＝6272（元）10.某市保险公司保险营销员3月取得佣金5000元，则其应纳个人所得税（）元。*A．385B．400C．635D．800【解析】对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后征收个人所得税.，假定某营销员月佣金收入为R，划定为劳务报酬的部分是（1-40%）R-R×5.5%，再按照个人所得税规定缴纳个人所得税。属于该业务员劳务收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%）=2725元应纳个人所得税=（2725-800）×20%=385（元）11.自然人转让投资企业股权取得的所得，按照（）计算并确定计税依据。A．组成的计税价格*B．公平交易价格C．最低计税价格D最高计税价格1．以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的是（）。*A．华侨来自境内的工资薪金所得*B．在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C．中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D．中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得2．个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。*A．境内有无住所...
