3_生产与存货(内控)VIP专享VIP免费

第73页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第73页共48页三、生产循环(CO)生产循环CO─100CO-109第74页共48页第73页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第74页共48页CO-110CO-111CO-112CO-113CO-102CO-105CO-106CO-108是否CO-101CO-103CO-104CO-107托外加工CO─104仓储生产外包厂商生产管制制程计划销售计划产销协调产能足够加班延迟托外加工保养维修安全卫生差异分析生产成本ˋ销售采购排程制造成品仓材料储质量管理第75页共48页第74页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第75页共48页是是是否否否否是仓储作业CO─108仓储原物料标准原物料品管退料合格品管计划制程标准作业规范半成品标准成品标准托外加工制程品管合格半成品品管合格成品标准修正调整制程设备更换零件材料批退分析原因通知有关单位合格修正品管计划\第76页共48页第75页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第76页共48页检验品管生产仓储编号作业项目作业程序及控制重点依据资料CO-101制程计划一.作业程序：1.分析产品，决定所需的原物料及其规格和数量。1.请参考「内部稽核实施细则」：材料验收材料退回托外加工制造原料入库材料储存存量控制材料分类编号呆废料处理发料记录瑕疵品处理成品入库成品储存出库第77页共48页第76页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第77页共48页编号作业项目作业程序及控制重点依据资料2.分析产品，藉以决定何种规格批号应自制，何种规格批号应托外加工。3.决定产品制程及操作标准工作法。4.决定每一制程所需要的人力资源。5.根据以往的记录与经验，适当选择分配原物料。6.决定每一制程所需要的机器设备及工具等。7.决定各制程的作业时间及准备时间，并做工时研究。8.根据成本分析，决定经济生产批量。9.订定制程计划表，决定所需材料与其供应方法，制造分类及缓急分类等。10.根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、及人力，来决定最经济的制造流程。二.控制重点：1.加工方法及装配程序是否合理化。2.是否有效利用机器设备及工具以求生产之机械化及自动化。3.制程方式是否合理化。4.是否决定适当的经济批量，是否会造成生产瓶颈。5.直接材料是否充分有效的利用，使废料减至最低限制。6.工作排程路线是否最短，完工期限是否最迅速。7.是否可以减少原料或半成品的搬运工作。8.工作程序及工作法是否标准化。9.工作人员的工作方法，使用的机器、设备、工具、量具，是否均依制程设计进行，是否可提高工作效率。生产循环稽核第一、二项。2.依据资料：(1)公司决策会报(2)公司经营检讨会报(3)各事业部绩效成本会议记录第78页共48页第77页共48页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第78页共48页编号作业项目作业程序及控制重点依据资料CO-102产销协调10.查核对于必须外发代加工者是否控制在整个制程计划之内。11.查核电力、燃料，用人等有关能源使用是否有妥善规划，达到经济有效目的。12.查核制程计划对现有设备及人力，是否曾予核计可获致合理成本。13.制程计划是否随时作适当的修正，并追索肇致原因。14.制程计划是否有专人专职负责推动、追踪、评核。一.作业程序：1.测定基本的生产能量：分析现有的人力与机器设备，测定究竟有多少生产能量。以操作员别、机器别或制程别为依据，调查其现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。2.决定工作负荷量：(1)人工负荷量：就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。(2)机器负荷量：就工厂的机器工作负荷量，需要各种机器的台数与配置。3.拟订综合工作负荷表：每一期间的生产量决定之后，根据前二步骤所分析的生产能量及工作负荷量，拟订综合工作负荷表。4.根据制程计划，确定工作负荷量，即决定所需之人力与机器设备5.依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人员配置情形，拟定年度、季别、月别等生产计划表，依生产计划及工作负荷安排产销计划。1.依据资料：(1)制程计划(2)市场行情(3)客户订单...