第1页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共19页会计核算制度第一章总则一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有关财务会计方面规定的行为。各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。四、关于会计核算若干问题的规定：1．会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15日；2．采用借贷式记账法。3．采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分以下四舍五入；4．资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。5．物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用“实地盘存制”。6．库存商品核算方法按照进价金额核算。7．固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3%计算。8．低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用具、包装容器等。9．凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊入管理费用，摊销期5年。10．凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续，交接不清，不得离职。六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。第二章会计科目一、根据《商品流通企业会计制度》的有关规定与本企业实际情况相结合，企业统第2页共19页第1页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共19页一设置会计科目。二、在填制会计凭证，登记账簿时，应填制会计科目的名称或同时填制会计科目的名称和编号，不得只填编号不填科目名称。三、会计科目使用说明，以《商品流通企业会计制度》、相应会计科目说明为准。四、企业在编制汇总报表时，应将内部单位之间的往来款项相互抵销。如因存在未达款项不能抵销的，可将这些未达账项作为“其他应收款”列入资产负债表内反映。第三章会计凭证规范一、会计凭证种类及内容会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。根据《会计法》第十一条规定，企业对应当办理会计手续，进行会计核算的经济业务，必须取得或填制合法的原始凭证，才能进行财务收支和会计核算。因此，会计凭证规范化是企业实现现代化管理的一项基础工作，也是会计基础工作规范化的起点。对于提高会计工作效率，加强经济核算，提高企业经济管理水平具有重要意义。（一）会计凭证种类：会计凭证按其取得和填制程序，分为原始凭证和原始汇总凭证汇总表，记账凭证和记账凭证汇总表，两类四种。1、原始凭证：是每一项经济业务的原始记录和书面证明。按原始凭证的来源分，可分外来原始凭证和自制原始凭证两种。（1）外来原始凭证：是企业发生经济业务时向对方取得的原始凭证，如购进商品、物资的发票，费用发票及车、船、票等。（2）自制原始凭证：是企业发生经济业务和财务收支时，由本单位经办业务部门和经办人员填制的原始凭证。其中包括：对外开出的原始凭证，如销货发票、费用收据等；内部财产收付、财务收支的凭证，如各种工资、福利补助费报销单；还包括由于外来原始始凭证大小不一或联...
