第1页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共49页双星亿嘉监察审计部工作大纲编写部门：双星亿嘉监察审计部编写人：郭鹏审批人：编写时间：2007年4月25日第2页共49页第1页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共49页一、监察审计部职能及职务说明书.......................................................................................3（一）监察审计部部门职能说明书...............................................................................3（二）监察审计部经理职务说明书...............................................................................4（三）审计专员职务说明书...........................................................................................5（四）市场监察专员职务说明书...................................................................................6（五）综合信息管理员职务说明书...............................................................................7一部分：总则........................................................................................................................8二部分：审计工作程序与工作流程.......................................................................................9一、审计工作的主要程序...............................................................................................9二、审计工作流程图.......................................................................................................9三部分审计工作操作细则.............................................................................................12一、对收支两条线执行情况的审计.............................................................................12二、存货的审计.............................................................................................................14三、应收帐款的审计.....................................................................................................16四、其他应收款的审计.................................................................................................18五、应付帐款与其他应付款的审计.............................................................................18六、对有关帐目勾稽关系的审计.................................................................................19七、货币资金的审计.....................................................................................................21八、对各项费用的审计.................................................................................................23九、薪酬的审计.............................................................................................................24十、营业收入与营业成本的审计.................................................................................25十一、固定资产和低值易耗品的审计.........................................................................27十二、在建工程和工程物资的审计.............................................................................28十三、待摊费用与长期待摊费用的审计.....................................................................29十四、营业外收支的审计.............................................................................................29十五、利润的审计.........................................................................................................30十六、所有者权益的审计........................
