《中国税制》教学大纲【课程性质与教学目的、要求】《中国税制》是以中国现行税收法律制度为主要内容的一门专业课程。通过本课程的教学，要使学生熟练掌握每一个税种的具体要素规定、计算方法。教学过程应结合校内、校外实验，使学生能够在了解现行税制基本内容的基础上，熟练处理未来生活、工作和学习中的有关税收业务。【教学内容和课时分配】（见表1）表1教学内容课时分配课堂教学实验合计校内模拟校外实训第一章增值税103第二章消费税6第三章营业税8第四章关税4第五章城乡维护建设税2第六章企业所得税103第七章外商投资企业和外国企业所得税6第八章个人所得税8第九章农(牧)业税22第十章资源税2第十一章土地增值税2第十二章两种土地税2第十三章财产征税4第十四章印花税42第十五章车辆购置税2第十六章其他行为税4课时合计761030116第一章增值税〖教学目的和要求〗通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。〖教学重点和难点〗增值税的征税对象及其范围增值税的纳税人现行增值税税率增值税应纳税额的计算增值税出口退税办法〖教学方式和方法〗课堂讲授〖教学内容〗第一节增值税的概念一、增值税的定义从理论上讲，增值税是对增值额征收的一种税。我国现行增值税的概念可以表述为：增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人就其生产经营过程中实现的增值额征收的一种税。二、增值税的特点（一）增值税具有就增值额征收税，税务不重征的特点。（二）增值税实行多环节征税，从而具有普遍性和连性的特点。（三）增值税具有收入稳定性和税收负担合理性的特点。（四）增值税具有价外征税，扣除税额明确的特点。三、增值税的作用（一）有利于保证财政收入的稳定增长。（二）有利于促进专业化生产和横向经济联合的发展。（三）有利于促进国际经济交往，增强我国产品进入国际市场的竞争力。（四）体现中性原则，鼓励公平竞争。第二节增值税的征税对象，纳税人和税率一、增值税的征税对象及其范围（一）增值税以我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物为其征税范围。（二）视同销售货物的范围。（三）混合销售销售行为。（四）兼营非应税劳务。二、增值税的纳税人（一）增值税以在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人为其纳税人。（二）一般纳税人和小规模纳税人的划分。三、增值税的税率（一）税率设计的原则增值税税率设计的一般原则是中性简便。我国现行增值税税率设计的具体原则还包括连续、差距适度、按货物品种确定税率等原则。（二）我国现行增值税税率我国现行增值税税率分为以下三档：1.基本税率为17%，适用于除低税率货物和出口货物以外的货物和应税劳务；2.低税率为13%，适用于销售和进口规定的货物；3.出口货物税率为零。另外，小规模纳税人销售货物或者应税劳务及一般纳税人简易征税办法的征收率为6%或4%。第三节增值税计税方法和类型一、增值税的计税方法直接计税法和间接计税法。现行增值税统一采用间接计税法。二、增值税的类型实行增值税的国家，对购置用于生产的固定资产金额或已纳税金扣除的处理不尽相同，形成了“消费型”、“收入型”和“生产型”三种增值税类型。我国目前实行的增值税属于“生产型”。第四节增值税应纳税额的计算一、销售额的确定销售额是纳税人销售货物或应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包含增值税额等三项金额。（一）视同销售行为销售额的确定；（二）混合销售销售行为销售额的确定；（三）兼营非应税劳务销售额的确定；（四）折扣方式销售行为销售额的确定；（五）以旧换新销售行为销售额的确定；（六）还本销售行为销售额的确定；（七）以物易物方式销售行为销售额的确定；（八）其他销售行为销售额的确定等。二、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额（一）销项税额的确定销项税额是指纳税人当期销售...
