第1页共282页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共282页声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区http://club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华（全）2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华（全）..................................................1前言....................................................................1第一章导论............................................................7第二章税务管理概述.....................................................16第三章税务登记代理.....................................................37第四章发票领购与审查代理...............................................43第五章建账建制代理记账实务.............................................51第六章企业涉税会计核算.................................................56第七章代理纳税审查方法.................................................76第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核...................................85第九章所得税纳税申报和纳税审核........................................158第十章其他税种纳税申报和纳税审核......................................226第十一章税务行政复议代理实务..........................................248第十二章税务咨询与税务顾问............................................261第十三章注册税务师执业文书............................................263第十四章税务代理执业风险与质量控制....................................266前言一、2012年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。2012年教材的主要变化：（1）部分章节根据最新文件调整了具体规定，增加了复习思考题和主要税法依据（2）对教材的章节结构进行了调整将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”第2页共282页第1页共282页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共282页将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四章新旧教材对比第一章无实质变化。第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。第三章1.章名与节名改变。2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。”3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。”5.删除“在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经...
