内部稽核实施概要.doc885VIP专享VIP免费

第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页內部稽核實施概要‧一、適用範圍及目的為加強財務管理、確保財產安全、降低營運風險及提高經營績效，本公司稽核工作由總公司董事長室成立稽核處。(一)適用範圍1.本公司稽核人員辦理稽核事宜，依本細則規定辦理。2.稽核工作包括本公司各單位及所屬分支機構。3.稽核工作分定期及臨時性，定期性稽核，由稽核人員依計劃執行;臨時性稽核，由公司最高主管或其授權人之指示辦理。(二)稽核目的主要在協助各單位主管瞭解所屬部門處理業務時效及求證各項作業是否符合法令、公司內部規期及控制制度之規定，以提高管理績效。(三)實施與修訂本細則經呈董事長核准後實施，修訂時亦同。‧二、稽核人員職責(一)稽核人員秉承公司最高主管指揮監督，從事辦理本公司內部稽核工作。(二)稽核人員從事工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得提出擬議處理意見。(三)稽核人員承辦稽核工作，以完成下列任務為目的:1.查核評估各種業務控制措施之適當性，合理性及其運用情形。並且在合理之成本下強化控制的效果。2.查證各種政策、計劃、程序運行之程序。3.查核資產保管、維護之程度。4.查證管理資訊之正確性及可靠性。5.評估各單位之績效。6.建議業務方面需要改進的地方。(四)稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向公司最高主管報告，不得直接處理。(五)稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页(六)稽核報告未經稽核主管屬轉董事長或其授權人核示後，不得逕行辦理。(七)稽核人員應於每月廿五日前，擬妥下月份稽核計劃呈總經理級以上主管核示。(八)稽核人員應依據年度查核計畫，查核及評估公司之預算、業務、經營績效與內部控制制度，並檢附工作底稿及抽查資料等，作成稽核報告備供查核。(九)按(八)之規定作成稽核報告，應交付公司監察人查閱。(十)每年應將內部稽核作業之年度查核計畫，實際執行情形及異常事項改善情形向監察人提出報告。‧三、執行稽核工作應注意事項(一)執行職務時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與謙和合作之態度。(二)稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，俾儘量減少影響被檢查單位經辦人員之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。(三)勿與被檢查單位人員爭論制度上是否不完備，發現錯誤事項，不宜當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。(四)稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司現行內部控制各種制度、規期，應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。(五)應於事前熟知被查單位之歷史、重要資料、及以往稽核報告內容(六)對於查核結果應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。(七)從事公務查核接觸之第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(八)有關稽核案件均以機密件處理，由稽核單位存檔，保留期限三年。‧四、稽核作業流程及方法(一)稽核循環稽核人員依據年度稽核計劃執行任務，其間工作約略可分為五大步驟。在實施過程中，這些步驟並無先後性，彼此間往往相互重疊，甚至同時進行數個步驟，此分為：1.準備工作：擬定稽核計畫：(1)調閱有關資料、文件或上次稽核報告。(2)搜集內部或外部資料。(3)瞭解稽核對象、處理程序、制度規期、預定工作進度與方法。(4)擬定稽核目的、對象、日期及稽核人員與工作分配。2.實況調查：3.分析研究：4.稽核報告：5.事後追蹤：第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页(二)稽核執行準備1.稽核計畫呈准後取得證明文件依計畫內容及日程執行。2.執行稽核之報表、資料或工作底稿之準備。3.執行稽核時，應將稽核事項予以紀錄作成工作底稿，作為編製稽核報告之根據。(三)稽核工作執行1.稽核人員執行職務時，應事先擬具稽核計畫書，呈准後始予執行。2.稽核人員分赴...