经济师-财政税收专业知识与实务章节讲义第04-06章VIP专享VIP免费

第1页共81页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共81页声明：本资料由大家论坛经济师考试专区http://club.topsage.com/forum-186-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-186-1.html大家论坛，全免费公益性经济师考试论坛，等待您的光临！第四章税收理论第一节税收概述一、税收概念和本质掌握税收的概念：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收包含三点含义：第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而实现国家的职能。第二，征税权力归国家所有。第三，征税必须依法进行。税收由国家征收，行使征税权的主体是国家。税收是国家取得财政收入最主要的形式。掌握税收的本质：（1）税收的主体是国家；（2）税收的客体是社会产品；（3）税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系；（4）税收的目的是为实现国家职能服务；（5）税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分。【例1·单选题】行使征税权的主体是（）。A.国家B.税务总局C.各级税务机关D.税务所[答案]A【例2·多选题】下列关于税收的表述中正确的有（）A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入C.国家征税要依据税收法律D.国家征税凭借的是财产权力E.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系[答案]ABCE【例3·单选题】（2005年）税收的本质是（）A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家、社会、集团、社会成员之间的特定分配关系D.税收能监督国民经济运行[答案]C二、税收的职能（掌握）（一）财政职能（收入职能）第2页共81页第1页共81页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共81页税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。（二）经济职能（调节职能）（三）监督职能【例1·多选题】（2008年）税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能[答案]ACD【例2·单选题】（2007年）税收的首要职能是（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能[答案]A第二节税收原则一、税收原则概述（一）税收原则的概念税收原则的核心问题是：如何使税收关系适应一定的生产关系的要求。（二）制定税收原则的依据（新增）政府公共职能；社会生产力水平；生产关系状况。（三）税收原则理论的形成和发展税收原则理论起源于17世纪1.威廉·配第的税收原则历史上第一次提出税收原则的是英国古典经济学家威廉·配第。税收三原则：公平、简便、节省2.亚当·斯密的税收原则税收四原则——平等、确定、便利和最少征收费用。3.瓦格纳的税收原则“四端九项”税收原则：（1）财政政策原则第一，收入充分原则第二，收入弹性原则（2）国民经济原则——税收应尽量促进国民经济的发展第一，慎选税源的原则第二，慎选税种的原则（3）社会公平原则，又称社会正义原则第一，普遍原则第二，平等原则（4）税务行政原则第3页共81页第2页共81页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共81页第一，确定原则；第二，便利原则；第三，节约原则【例1·单选题】（2008年）历史上第一次提出税收原则的是（）。A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳[答案]A【例2·单选题】（2007年）威廉·配第提出的三条税收原则是（）。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率[答案]B【例3·多选题】（2005年）亚当·斯密提出的税收原则包括（）A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.适度原则E.最少征收费用原则[答案]ABCE【例4·多选题】（2004年）19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则[答案]ABDE二、现代税收原则税收应遵循的...