附件二：银行并表监管指引（征求意见稿）第一章总则........................................1第二章并表监管范围..................................2第三章并表监管要素..................................4第一节资本充足率并表监管........................4第二节大额风险暴露并表监管......................6第三节内部交易并表监管..........................8第四节其他风险的并表监管.......................10第四章并表监管方式.................................11第五章银行集团的并表管理...........................14第六章跨境监管.....................................17第七章附则.......................................19第一章总则第一条为规范和加强对银行及其母子公司的并表监管，防范银行集团的金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。第二条本指引所称银行集团是指在中华人民共和国注册的商业银行及其附属机构。附属机构是指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。第三条并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。[第四条]银行业监督管理机构按照本指引对银行集团进行并表监管。第二条第四条[第五条]根据审慎监管需要,银行业监督管理机构可以向银行集团的控股公司追溯财务状况、重大投资、股权变动等重要信息,依据相关法律法规及备忘录对银行集团的控股公司提出监管要求和采取监管措施。第五条[第六条]银行业监督管理机构通过与境内证券、保险等其他监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享，最大程度减少监管重复和监管真空。第六条[第七条]银行业监督管理机构应与境外相关监管机构加强协调合作及信息的充分共享，确保银行集团的境外机构得到充分的监管。第二章并表监管范围第七条[第八条]银行业监督管理机构遵循“实质重于形式”，以控制能力为主，兼顾风险相关性的原则，确定并表监管范围。第八条[第九条]根据母银行对被投资机构是否具有控制力，下列被投资机构应纳入并表监管的范围：（一）商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构。（二）商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营决策；3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；4.在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。在确定能否控制被投资机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。第九条[第十条]母银行对被投资机构不具备控制力，但根据风险相关性，被投资机构对银行集团整体风险的影响程度，下列情况仍应纳入并表监管的范围：（一）被投资机构的资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类被投资机构的风险加总后，足以对银行集团的财务状况及风险水平造成实质性影响；（二）被投资机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成实质性影响。第十条[第十一条]被投资机构属母银行短期持有且对银行集团没有重大风险影响的，可以不列入合并的范围。第十一条[第十二条]银行业监督管理机构有权根据银行集团股权结构变动、风险类别及风险状况确定和调整并表监管范围并提出监管要求。[第十三条]在上述标准的基础上，银监会保留自由裁量权，银行集团应向银行业监督管理机构报告并表范围及并表管理情况。第三章并表监管要素第一节资本充足率并表监管第十二条[第十四条]银行业监督管理机构应确保银行集团在并表基础上达到《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定的要求。这些要求包括并表范围、资本充足率计算、监督检查和信息披露要求等内容。第十三条[第十五条]资本充足率并表监管中对集团内部资本投资以及集团对外资本投资应采取适当...
