版权所有，未经许可，不得用于任何商业目的《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》指南（征求意见稿）中国注册会计师协会二○○六年八月目录第一章总则..............................................1一、本准则的制定目的....................................1二、本准则的适用范围....................................1三、本准则的总体要求....................................1四、了解被审计单位及其环境的必要性......................2五、了解被审计单位及其环境的程度........................2第二章风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论..........3第一节风险评估程序和信息来源..........................3一、风险评估程序........................................3二、其他审计程序和信息来源..............................7第二节项目组内部的讨论................................9一、总体要求............................................9二、讨论的目标..........................................9三、讨论的内容..........................................9四、参与讨论的人员.....................................10五、讨论的时间和方式...................................10第三章了解被审计单位及其环境.............................10第一节总体要求.......................................11一、了解被审计单位及其环境的主要内容...................11二、风险评估程序.......................................11第二节行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素...121一、了解的具体内容.....................................12二、实施风险评估程序...................................15第三节被审计单位的性质...............................17一、了解的具体内容.....................................17二、实施风险评估程序...................................22第四节被审计单位对会计政策的选择和运用...............23一、了解的具体内容.....................................23二、实施风险评估程序...................................25第五节被审计单位的目标、战略以及相关经营风险.........25一、了解的具体内容.....................................26二、实施风险评估程序...................................28第六节被审计单位财务业绩的衡量和评价.................29一、了解的具体内容.....................................29二、实施风险评估程序...................................31第四章了解被审计单位的内部控制...........................32第一节内部控制的内涵和要素...........................32一、对了解内部控制的总体要求...........................32二、内部控制的内涵.....................................32三、内部控制的要素.....................................33四、对小型被审计单位的考虑.............................34第二节与审计相关的控制...............................34一、为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制...........35二、其他与审计相关的控制...............................352第三节对内部控制了解的深度...........................36一、评价控制的设计.....................................36二、获取控制设计和执行的审计证据.......................37三、了解内部控制与测试控制运行有效性的关系.............37第四节内部控制的人工和自动化成分.....................38一、考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响.............38二、信息技术的适用范围及相关内部控制风险...............39三、人工控制的适用范围及相关内部控制风险...............40第五节内部控制的局限性...............................40一、内部控制的固有局限性...............................40二、对小型被审计单位的考虑.............................41第六节控制环境..............................
