文件编号：国美Z－财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕资产盘点管理规定V2.01.目的：为了确保公司资产的安全、完整，保证帐实相符，特制订本制度。2.范围：2.1适用范围：本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。2.2发布范围：国美电器各中心、各部门、各分部。3.名词解释：3.1兼职资产管理员：指为保证资产帐实相符，加强公司各部门的资产管理，堵塞管理漏洞而在各职能部门/门店设立的兼职的资产管理人员。3.2抽查盘点：指主要由分部财务部、行政部在月度盘点中对分部各职能部门、门店、配送中心、直营店（为方便表述，下文统称为部门）的资产进行抽查盘点或复盘。3.3台账类资产：指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资，包括厂家赠送、员工赠送的礼品以及前期入账时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产（其中礼品管理见礼品管理办法）。4.职责：4.1总部行政中心资产管理部：会同总部财务中心制定、解释、推行、完善资产盘点制度；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责对分部盘点的组织安排、指导培训；负责盘点数据的审核、整理、通报、汇总上报、跟踪工作；4.2总部财务中心综合管理部：负责资产盘点制度的制定、解释、推行、完善工作；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责盘点报表的整理、通报、跟踪工作；4.3分部行政部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落实上级盘点报告审批意见；4.4财务部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落实上级盘点报告审批意见；4.5兼职资产管理员是本部门资产管理责任人，负责本部门办公用品发放登记、部门资产台帐记录、资产异动报批实施、资产日常盘点，按行政部、财务部要求进行本部门资产盘点工作。4.6各分部总经理、各中心总经理、各部门负责人对各自管理范围的资产安全及管理负全面责任。4.7各分部监察部负责按季对资产管理情况进行核查，包括资产盘点报告的真实准确性、资产管理制度执行情况和资产帐务处理的合理性，并出具审查意见。5.作业内容：5.1盘点组织及人员分工5.1.1分部总经理作为资产盘点第一责任人负责组织、部署、督导年度盘点工作，按公司要求进行资产清查；第1页共6页文件编号：国美Z－财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕5.1.2分部行政部经理作为资产盘点直接责任人负责盘点工作的组织、部署、安排，按事先制定的盘点计划推动和实施盘点工作；5.1.3分部财务部经理负责总账管理、组织与行政部进行账账核对、安排财务人员盘点、审核资产盘点工作报表；5.1.4各部门兼职资产管理员进行部门资产盘点，填制《盘点工作底稿》并根据部门台帐数据进行核对，向行政部提交《盘点工作底稿》；5.1.5分部行政部、财务部指派的盘点巡视人员必须对所巡视、抽查盘点部门的记录负责。5.2盘点要求5.2.1盘点分为季度盘点和年度盘点，盘点范围包括固定资产、低值易耗品、台账类资产及材料物资。每月底行政部与财务部只进行帐务核对，具体核对格式参照《资产对帐单》，经分部总经理、财务部经理（总监）、行政部经理签字后于次月的5日（遇节假日顺延）前上报至行政中心资产管理部。5.2.2季度盘点的要求：5.2.2.1季度盘点实行各部门实盘与行政部门、财务部门抽盘相结合的原则；5.2.2.2各部门实盘由部门经理、兼职资产管理员负责实施；5.2.2.3抽盘由行政部门、财务部门负责实施：5.2.2.3.1对部门的抽查：S级分部，行政部、财务部每季度至少对2个门店进行全面彻底的盘点；M级分部，行政部、财务部每月季度至少对4个门店进行全面彻底的盘点；L级分部，行政...
