第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共13页东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年11月30日的科目余额表如下表所示：2010年11月30日科目余额表单位：元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金800短期借款35000银行存款54000应收账款40000应付账款20000坏账准备—应收账款160预付账款51200预付账款7000应交税费2500原材料20000应付利息7840库存商品90000实收资本80800交易性金融资产55000资本公积18000长期待摊费用600盈余公积11000固定资产128000利润分配9900累计折旧26000本年利润250000投资性房地产50000在建工程42000无形资产60000累计摊销30000无形资产减值准备10000合计54740066160合计2500483740483740+66160=547400+2500注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)；（2）收回以前年度已核销的坏账140元；（3）向承包商支付工程款13000元，该工程采用出包方式；（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元；（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元；（6）用银行存款偿还短期借款11000元；（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付；（8）将专利权出售，该专利权的成本为60000元，累计摊销30000元，计提减值准备10000元，实际取得转让价款70000元，适用的营业税税率为5%；（9）对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为2000元；（10）在建工程（厂房）领用自产柴油成本为5000元，计税价格为6000元，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%；第2页共13页第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共13页（11）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备；（12）期末投资性房地产的公允价值为80000元；（13）本月应付工资总额为55000元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为32000元，车间管理人员工资为7000元，企业行政管理人员工资为6000元，销售人员工资为10000元；（14）该企业收到财政补助资金15000元；（15）在现金清查中盘盈200元，按管理权限报经批准后转入营业外收入；（16）出售交易性金融资产售价为16000元，出售时交易性金融资产成本为14000元，公允价值变动1000元。要求：（1）根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录(应交税费、投资性房地产和交易性金融资产要求写出明细科目，金额单位为元)；（2）计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额。①应收账款；②存货；③长期待摊费用；④交易性金融资产；⑤在建工程；⑥应付利息；⑦应交税费。正确答案】（1）根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录：①借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本42000贷：库存商品42000②借：应收账款140贷：坏账准备140借：银行存款140贷：应收账款140③借：在建工程13000贷：银行存款13000④借：管理费用6800贷：累计折旧2500长期待摊费用300银行存款4000⑤借：应付利息7840贷：银行存款7840第3页共13页第2页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共13页⑥借：短期借款11000贷：银行存款11000⑦借：财务费用566贷：银行存款566⑧借：银行存款70000累计摊销30000无形资产减值准备10000贷：无形资产60000应交税费——应交营业税3500营业外收入46500⑨借：固定资产清理2000贷：应交税费——应交土地增值税2000⑩借：在建工程6620贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）1020应交税费——应交消费税600⑾年末应收账款余额=40000+58500+140-140=98500（元）本期坏账准备计提数=98500×4‰-（160+140）=94（元）借：资产减值损失94贷：坏账准备94⑿借：投资性房地产——公允价值变动30000贷：公允价值变动损益30000⒀借：生产成本——基本生产成本3...
