上海财经大学税收学思考习题第一章税收导论一、单项选择题1.在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率2.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B）边际税率A.高于B.低于C.等于D.无关于3.（D）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A.边际税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率4.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会5.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（B）实际税率A.低于B.高于C.等于D.无关于6.如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（A）实际负担率A.低于B.高于C.等于D.无关于7.行使征税权的主体是(C)。A.税务机关B.个人C.国家D.企业二、多项选择题1.税收收入的特点是（BCD）。A.获得的非持续性B.形成的稳定性C.获得的持续性D.来源的广泛性2.国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（AB）特点。A.非排斥性B.非竞争性C.竞争性D.排斥性3.税收的特征可以概括为（）。A.税收的强制性B.税收的无偿性C.税收的公共性D.税收的规范性4.广义的税基可分为以下几类（）。A.国民收入型B.国民消费型C.国民财富型D.以商品销售额为课税基础5.国家征税是基于（）。A.行政管理权B.财产所有权C.公共权力D.产权6.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。A.发行国债B.收费C.上缴利润D.以上都不对7.我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（）形式。A.贡B.收费C.助D.彻三、判断题1.效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（）2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（）3公元594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（）4当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（）5从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M，国民收入型的V+M，或社会纯收入型的M，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入V+M，主要是V。（）6.税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。()7.国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（）四、思考题1、国家为什么征税2、国家凭借什么征税3、税收具有哪些形式特征4、税收是如何产生的5、税收发展过程中形式上有哪些变化6、税收发展过程中结构上有哪些变化7、税基和税源关系8、累进税率、比例税率、定额税率的主要区别9、消费税为什么在形式上是比例征收而实质上具有累退性10、累进税率和累退税率的边际税率与平均税率关系有何不同11、独资企业和合伙企业作自然人征税还是法人征税12、税收收入有哪些特点13、税收收入规模如何决定习题答案一、单项选择题1.A；2.B；3.D；4.B；5.B；6.A；7.C；二、多项选择题1.BCD；2.AB；3.ABD；4.ABC；5.AC；6.ABC；7ACD；三、判断题1.×；2.×；3.√；4.√；5.×；6.√；7.×第二章税收效率一、单项选择题1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。A.小于B.等于C.大于D.以上都不对2.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不对3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。A.小于B.等于C.大于D.以上都不对4.整个社会资源配置可分为市场配置和（）A.企业配置B.自由配置C.政府配置D.以上都不对5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。A.小于B.等于C.大于D.都不对二、多项选择题1.实现帕累托最优需符合以下标淮，即（）A.销售最优B.交换最优C.生产与交换最优D.生产最优2.税收所造成的超额负担同以下因素相关（）A.商品的需求弹性B.税率C.税前购买支出D.商品的供给弹性3税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下几个方...
