清远市国家税务局系统数据分析应用操作规程（纳税评估）第一章总则第一条为了在全市国税系统内全面推行税收数据分析应用工作，加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实全面申报，提高纳税人的税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的评估监控力度，保证国家税款及时足额入库，根据《清远市国家税务局系统数据分析应用暂行办法》，规范纳税评估工作流程和方法，制定本规程。第二条纳税评估分为对象确定、评估分析、质询约谈、实地核查、评估处理和评估复核六个环节。对象确定、评估分析、质询约谈、实地核查以及评估处理环节由县（市、区）局数据分析中心负责。税源管理部门和税收管理员（组）应当协助数据分析中心对所辖纳税人进行综合纳税评估。评估复核工作由市局、各县（市、区）局定期组织人员对辖区内的评估项目进行复核审查。第三条数据分析应用评估各环节所采用和产生的表证单书和评估结果应建立规范的数据分析应用评估信息资料管理系统，实现全市范围内按职权信息共享。第二章对象确定第四条纳税评估对象确定的方法分为CTAIS数据分析确定和其他信息来源确定二种。第五条CTAIS数据分析确定纳税评估对象，是指数据分析中心在收到市局下发的《数据分析异常情况汇总表》和《企业数据分析表》并分发给税收管理员（组）进行日常管理分析后，在对税源管理部门汇总提交的《税收管理员日常管理异常信息分析意见表》进行评议的基础上根据管理员（组）的初步分析意见，结合指标异常情况，对纳税人的纳税申报情况进行综合案头分析，挑选一定数量疑点严重的纳税人确定为综合纳税评估对象。数据分析中心也可在收到税源管理部门汇总提交的日常分析意见表之前，提前对当期指标异常汇总表和评估数据分析表进行分析，初步筛选当期开展纳税评估的对象。第六条其他信息来源确定纳税评估对象，是指将全市各级国税机关在日常税务检查、审批事项核查（包括行政许可事项审批，各种资格的认定、年审、取消，减免退税审指以及税前扣除或损失确认事项审批等）、各种专项检查中发现企业纳税申报异常，或在日常税收管理中已知的存在违反税收法律法规、各种管理规定或政策规定的财务处理或申报情况的纳税人，确定为纳税评估对象。上级国税机关以各种形式直接指定对某些纳税人进行纳税评估的，也属于其他信息来源直接确定纳税评估对象。第七条数据分析中心在确定综合评估对象后，应逐户制作《纳税评估项目建议书》，汇总制作《纳税评估对象清册》，编制评估项目档案号，按项目建立评估档案后着手对评估对象进行进一步的案头分析。评估工作中所有产生的表证单书及评估结果，应全部纳入评估档案中进行统一管理，不得缺漏。第八条数据分析中心在确定纳税评估对象时，应与本级稽查部门进行信息交换。对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人不作为纳税评估对象，但必须将纳税人的纳税申报异常信息或疑点情况告知稽查部门。第九条数据分析中心在确定纳税评估对象后，应在相应的日常分析意见表评议意见中注明该纳税人已纳入当期评估对象，并告知管户的税收管理员（组），以便税收管理员（组）配合进行税收管理。数据分析中心应及时将对纳税人的评估处理结果告知管户的税收管理员（组）。第三章评估分析第十条数据分析中心在确定纳税评估对象后，应利用CTAIS现有的数据信息及日常申报资料、企业报送的补充资料等，结合相关政策要求和行业（企业）管理特点对评估项目进行综合的案头资料审核、分析，查找并初步确定企业在纳税申报中存在的问题。第十一条评估分析阶段的工作内容为：（一）审核纳税人报送的资料是否齐全，是否需要进一步补充资料。（二）根据案头资料和日常所掌握的纳税人信息，对评估对象纳税申报的真实性、合理性进行综合分析，查找并初步确定申报中可能存在的问题。（三）将审核分析的详细情况列入《纳税评估案头分析工作底稿》，提出进一步的处理意见。（四）将《纳税评估案头分析工作底稿》及其他案头资料一并转入下一环节。第十二条在评估分析过程中，发现纳税人报送的信息不全，或不符合报送要求无法进行分析，或疑点问题需要纳税人进一步提供资料分析的，数据分析中心应将需要补充的资料列出...
