物资分公司财务工作指南VIP免费

物资分公司财务工作指南第一部分规章制度物资分公司财务工作应在遵守国家法律法规的前提下，贯彻执行集团公司、华电国际和物资公司的相关规章制度，并参照所在电厂正在执行的制度制定本单位的管理制度。主要包括资金管理办法、费用报销管理办法、资产管理办法、预算管理办法、会计档案管理办法、银行票据和财务印鉴管理办法等。第二部分会计核算物资分公司的会计业务主要包括现金和银行存款的收付业务、应收账款和销售业务、其他应收款业务、存货业务、应付账款和采购业务、其他应付款业务、税金的计提和缴纳、内部往来业务、上级拨入资金核算、费用报销业务等一.应收账款和销售业务主要包括物资分公司向电厂或其他单位销售商品、向电厂收取物资代保管费等。分公司财务应根据业务人员提供的出库单据开具发票。手工处理销售业务，一般包括确认销售收入、销售成本和应收账款。财务人员应根据业务提供的出库（领料）单据向电厂开具增值税发票，同时结转销售成本。主要会计处理包括：确认销售收入，借：应收账款，贷：主营业务收入-商品销售，贷：应交税金-应交增值税-销项税；确认销售成本，借：主营业务成本-商品销售，贷：库存商品；收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款；结转销售收入，借：主营业务收入，贷：本年利润；结转销售成本，借：本年利润，贷：主营业务成本。1.商品销售业务，使用FAM的单位可以通过FAM与开票系统的接口实现自动开票。根据核算办法的规定，该类业务会计处理如下：借：应收账款贷：主营业务收入-商品销售-***应交税费-应交增值税-销项税使用FAM的单位，应收发票业务可以从库存模块自动导入，会计人员须运行：HDPI_P042_应收接口表数据导入（上线单位创建销售发票）和接口-自动开票程序导入数据。对导入的数据，财务人员应认真与出库单进行核对，确认无误后再通过税控机开票。从应收发票模块打印相关的凭证，将开出发票的存根联作为凭证的附件。2销售成本的确认应用FAM系统，主营业务成本的确认不需要财务人员完成，业务人员办理出库手续后会自动生成相关会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品但是，财务人员应在会计期末结账前运行相关程序，将库存模块数据导入总账系统。3向电厂收取物资代保管费，财务人员应根据收取的金额向电厂开“服务业发票”，项目为仓储服务，使用FAM系统的，应手工在应收发票模块录入发票。该类业务处理要求如下：借：主营业务收入-提供劳务贷：应收账款4应收收款业务当月对电厂销售形成的应收账款应及时办理收款结算。收到电厂的货款，应：借：银行存款贷：应收账款使用FAM处理业务，在应收收款模块，登记收款业务并核销应收发票，其会计分录为：借：银行存款贷：预收账款-未核销借：预收账款-未核销贷：应收账款5收入、成本等会计账款的期末结转见结账部分。注意：物资分公司主要是对电厂提供服务，一般不对外。如有对外销售，应及时收回应收账款，注意坏账风险。与电厂形成的应收账款，一般要求当月办理结算，应收账款期末不留余额。与电厂结算，一般应取得货币资金，不用汇票办理结算，如确实需要，应落实背书转让方或办理买方付息贴现业务，方可接收。对电厂销售，一般应在当月的25日左右停止出库领料，以确保不出现应收账款期末余额或形成未开票销售。月末结帐前，应与电厂核对应收账款余额和当年结算现金流。应注意学习《华电国际电力股份有限公司资产管理办法》第20条的相关规定。二.应付账款和采购业务分公司根据电厂需求计划办理采购业务，一部分由分公司自己寻找供应商完成，一部分由物资公司总部配送。传统手工记账模式中，业务人员在货物验收入库后将采购手续、入库手续交分公司财务办理记账。财务人员根据相关资料进行会计核算，借：库存商品贷：应付账款（或直接付款“银行存款”）。1使用FAM处理采购业务，主要涉及采购模块、库存模块和应付模块。具体业务环节包括接收、入库，发票录入和付款等。业务人员通过采购模块办理接收手续，通过库存模块办理入库手续。通过采购模块，业务人员接收材料，会计分录为：借：在途材料，贷：应计负债；通过库存模块，将接收的材料办理入库手续，会计分录...