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费用报销管理实施细则XXXX年VIP免费

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报销管理实施细则第一章总则第一条本细则根据财政部《会计基础工作规范》、《企业内部会计控制—基本规范》的相关规定制定。第二条本细则主要对员工在日常借款和费用报销方面的管理与控制进行规范,制定的原则是合法、合规、统一。第二章日常借款管理第三条凡需借支现金或支票者,须凭本人《借款审批单》领取。第四条借款人员的范围,只限于本公司在编人员。第五条备用金管理一、申请备用金的条件经常出差或经常发生费用支付的员工以及其他需要备用金事项的可以申请相应额度的备用金。二、备用金的额度备用金的额度由财务部门根据各部门的实际情况制定,原则如下:(一)经常发生差旅费的各部门人员:5000元;(二)经常发生零星费用支付的人员:1000元;三、备用金借款的程序符合申请备用金条件的员工填写《借款单》,所在部门负责人审批后,方可借支,并在财务部备案。具体审批程序如下:申请人→部门负责人→财务负责人→分管副总经理→总经理。采用备用金制的员工,原则上不再另外借款,每次报销时予以补足备用金。当使用备用金的员工不再符合使用备用金的条件或离职,应及时到财务部门核销备用金。第六条一般借款管理一、一般借款的条件事前没有借备用金或已有借备用金,但即将发生的费用金额较大的员工,可以申请一般借款。二、一借一清原则一般借款应做到一借一清。一借一清是指每一笔借款都必须在下一次借款之前结清,对报销金额小于借款金额的要返还余款。三、一般借款的程序(一)各项借款需根据预算开支范围和审批权限办理。(二)借支资金需持经过审批的《借款单》办理,具体审批程序如下:申请人→部门负责人→财务负责人→分管副总经理→总经理。第七条经办人不得借支空白支票,必须在资金使用报告上注明日期、金额(或限额)、用途,收款单位名称、开户行及帐号,从出纳处直接领取支票。第八条现金使用范围的规定按国家有关规定,现金可在下列范围内使用:一、职工个人的工资、各项工资性补贴;二、支付给个人的劳务报酬;三、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费;四、支付出差人员必须随身携带的差旅费;五、根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金;六、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;七、结算起点以下的零星支出,现行规定的结算起点为1000元;八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第九条借支的现金必须符合现金使用范围和预算开支范围和资金计划范围,凡超越资金计划范围的,须经部门(部门)负责人和分管副总经理审核、财务负责人复核、总经理核准。第十条审核人员应严格审查每笔借款的用途、去处、日期等项目,如发现有违上述条款,应当指明并有权拒付。第十一条借款销帐期限规定如下:出差所借的现金应于返回后10个工作日内报帐;一般性现金借款应在事务完毕后10个工作日内清偿;所借支票应于10个工作日内报帐。过期不清偿报账的,从经办人税后工资中逐月扣回;确因客观原因超过规定期限的,须经总经理预先批示到财务部门说明情况,可给予适当延期,但不得超过一个月。财务部每月5日清理一次个人借款。对截至5日借款超过1个月的人员,经财务部负责人核批报人事部核准后,扣发当月税后工资;丢失支票造成损失的,由支票丢失人承担所有损失。第十二条超过(含)壹万元的大额现金提取需提前一天通知出纳。第三章费用报销管理第十三条财务办理费用审核、报销、提现时间为每周一、三、五全天。第十四条经手人报销时必须分项目、用途填好《费用报销单》(报差旅费则填《差旅费报销单》),并在报销单后粘贴好费用单据,在合计栏写明所报费用的合计金额。票据应梯形粘贴(每张票据的右端比上一张略长),不要超过粘贴纸的周延,不要覆盖其它票据的金额等重要信息。第十五条经手人报销费用所取得的单据,必须是正式、合法、有效的原始发票,不得以白条、收据、报告代替发票(确实因为发票丢失,需向对方单位索取已丢失发票的记账联复印件,加盖财务章,并经总经理审批同意后方可报账。事后对企业造成实际损失的,由责任人负责赔偿),发票上无时间、单位名称以及定额发票无财务(或发票)专用章,...

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