税收理论与实务复习资料VIP专享VIP免费

《税收理论与实务》复习资料第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税收理论与实务》（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬，2013年8月第2版，2013年8月第1次印刷。2.考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）（2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分)3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。4.考试方式：闭卷考试、网考第二部分重点内容本学期《税收理论与实务》期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。纸质考试《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。有关期末复习综合练习如下。一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率2．税收权利主体是()。A．税务机关B．纳税义务人C．征纳税双方D．税务总局3．下列不属于流转税类的是()。A．印花税B．增值税C．营业税D．消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言()。A．是不对等的B．是对等的C．保护征税一方D．保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是()。A．企业所得税B．增值税C．营业税D．资源税6．下列税种中属于价外税的是()。A．资源税B．增值税C．营业税D．消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税率、违章处理C．纳税义务人、税目、减免税D．纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是()。A．纳税期限B．减税免税C．税率D．纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。A．量力负担B．属人C．属地D．属人属地10．土地增值税的税率属于()。A．全额累进税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率11．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。A．13600元B．13890．60元C．15011．32元D．15301．92元12．某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为()。有同类价的按同类价,无同类价的,按组价A．18万元B．19．44万元C．19．8万元D．27万元13．某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。A．14．35B．14．58C．17．55D．22．9514．某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为()元。A．61025．64B．65384．62C．73500D．7650015．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是()。A．外购的小汽车用于个人消费B．外购的床单用于职工福利C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购的粮食分给职工个人16．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D．家具城销售家具并为顾客有偿送货17．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣()。A．装卸费B．保险费c．建设基金D．保管费18．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有()。A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售19．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。A．收到第一笔货款的当天B．收到...