2023REPORTING第十三章货币资金审计课件•货币资金审计概述•货币资金审计的程序与方法•库存现金审计•银行存款审计•其他货币资金审计•货币资金内部控制的评审2023REPORTINGPART01货币资金审计概述定义与特点定义货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结果的审计。特点货币资金是企业资产的重要组成部分，流动性强，风险较高，因此货币资金审计具有重要性和复杂性。货币资金审计的重要性确保货币资金的安全与完整通过审计可以发现和纠正货币资金管理中的漏洞和舞弊行为，确保企业资产的安全与完整。提高资金使用效率审计可以发现资金使用中的不合理和低效现象，提出改进建议，提高资金使用效率。保障财务报表的可靠性货币资金是企业财务报表的重要科目，通过审计可以确保其真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。货币资金审计的历史与发展历史回顾从早期的账项基础审计到现代的风险基础审计，货币资金审计经历了漫长的发展历程。发展趋势随着信息技术的发展和财务报表要求的提高，货币资金审计将更加注重风险评估和内部控制测试，同时加强对电子货币资金交易的审计。2023REPORTINGPART02货币资金审计的程序与方法审计准备阶段审计目标确定了解被审计单位情况明确审计的目的和范围，为后续审计工作提供指导。通过查阅资料、访谈等方式，了解被审计单位货币资金管理的基本情况。审计计划制定根据目标制定详细的审计计划，包括人员分工、时间安排和资源需求。审计实施阶段实质性测试通过抽查、核对等方式，对被审计单位的货币资金进行详细的审查。内部控制测试评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效，为后续审计提供依据。风险评估根据审计过程中发现的问题，对被审计单位货币资金管理风险进行评估。审计终结阶段010203审计结果汇总审计报告撰写审计结果沟通对审计过程中发现的问题进行汇总，形成审计结论。根据汇总结果，撰写审计报告，对被审计单位的货币资金管理提出建议和意见。与被审计单位沟通审计结果，就发现的问题进行讨论和解释。后续审计阶段整改监督对被审计单位提出的整改措施进行监督，确保问题得到有效解决。后续审计安排根据整改情况，决定是否需要进行后续审计，以及后续审计的重点和范围。2023REPORTINGPART03库存现金审计库存现金审计的目标确定库存现金是否存在确定库存现金是否完整0102确定库存现金是否归被审计单位所有确定库存现金的保管是否安全、完整0304确定库存现金的会计记录是否准确、完整确定库存现金的内部控制制度是否健全、0506有效库存现金审计的范围和方法库存现金审计的范围包括审查库存现金日记账、抽查库存现金数额较大的业务、核对库存现金账户余额与现金日记账余额是否相符等。库存现金审计的方法包括监盘库存现金、核对现金收支凭证与账簿记录、核对收付款凭证与库存现金日记账、分析凭证与账簿记录等。库存现金审计的要点对库存现金进行盘点，并与现金日记账进行核对，确保现金余额准确无误。检查库存现金的收支凭证，包括收付款凭证、支票存根等，确保凭证齐全、合法、有效。对库存现金的内部控制制度进行评估，包括对岗位设置、职责分工、授权审批等方面的审查，确保制度健全、有效。对库存现金的账务处理进行审查，包括核对账务记录、分析凭证等，确保账务处理准确、完整。2023REPORTINGPART04银行存款审计银行存款审计的目标确认银行存款的存在性核实账面上的银行存款是否真实存在，防止虚假存款或高估银行存款。审查银行存款的合规性检查银行存款的使用是否符合相关法律法规和企业内部规定，如是否存在违规转移、挪用资金的情况。评估银行存款内部控制的有效性通过对银行存款相关内部控制制度的审查，评估其设计和执行的有效性，发现并改进管理中的薄弱环节。确定银行存款的计价和分摊核实银行存款的计价是否合理，以及在财务报表上的列示是否准确。银行存款审计的范围和方法审查银行账户开设的合法性核实银行存款余额核对银行开户资料，确保账户开设符合法律法规和企业规定。通过与银行对账单、银行调节表等核对，验证银行存款余额的真实性和准确性。检查银行存款收付业务分析银行存款结...
