这里的贷方不是表示缴纳，而是出口退税冲减账面留抵应交增值税借方数字。按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下：（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本60贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）60（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：应收补贴款--出口退税40贷：应交税金--应交增值税（出口退税）40（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）60贷：应交税金--应交增值税（出口退税）60（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款40贷：应收补贴款--出口退税40因为多交..表明.在:应交税金-应交增值税明细科目为借方余额..现在把这个余额转到应交增值税(转出多交增值税)..这个应交增值税(转出多交增值税)..是贷方余额..这样..应交税金-应交增值税二级科目不就结平了?然后转入应交税金-未交增值税二级明细.的借方..就是本月多交的了嘛..同时注意..只有多预交的才需转出.作您的哪个分录..如果只是销项小于进项..直接留抵..不用做分录..1\\如:上月多交的500元,那本月正好也抵扣后还要交500元您的意思是说..本月本来应交1000元..抵了上月多交的500元..还有500元没交?本月本来应交1000元借.应交税费-转出未交增值税1000贷:应交税费-未交增值税1000现在..应交税费-未交增值税贷方1000借方..即上月的多交500..差额在贷方..表明还欠5002\\只有本月预交本月的才会用到应交税金-应交增值税(已交增值税..本月交以前上月的或以前月份的..通过应交税费-未交增值税本月销项税额119000进项税76500进项税额转出15780，已交增值税50000，月末结转未交增值税。求会计分录本月应交增值税：119000-76500+15780-50000＝8280元结转未交增值税：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）8280贷：应交税费－未交增值税8280交纳增值税时：借：应交税费－未交增值税8280贷：银行存款8280一般应交税金--应交增值税余额在贷方6月份提取税金时借：应交税金--应交增值税4000是不是要三级明细？贷：应交税金--未交增值税40007月份交增值税时借：应交税金--未交增值税4000贷：银行存款4000应该这样做：1、转出多交的8元增值税：借：应交税费－未交增值税8贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）8（注意一下借方明细科目）这个时候，不考虑其他情况，“应交税费－未交增值税”科目有借方余额8元。2、下月转应交增值税16元：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）16贷：应交税费－未交增值税16这时，与上月借方余额相抵，“应交税费－未交增值税”科目出现贷方余额8元。3、补交8元增值税：借：应交税费－未交增值税8贷：银行存款8至此，应交税费各科目就平了。07年的厂家返利收入，07年时我司按地税开具的劳务费发票交营业税，08年时国税说返利应交增值税，08年补交了这项增值税，如何优做帐，谢谢1.调整增值税借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税2.补交了这项增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款或现金3.结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如何处理上年度漏报的增值税?这个月买发票时查出去年11月份少报了47元的收入,补交了税款2.82元,滞纳金0.14元,该如何做会计分录?1、补计增值税时借:应收帐款49.82贷:以前年度损益调整47应交税费-应交增值税(销)2.822、交纳增值税时借:应交税费-应交增值税2.82贷:银行存款2.823、交纳滞纳金处理借:营业外支出0.14贷:银行存款0.144、调整未分配利润借:以前年度损益调整47贷:利润分配-未分配利润47终极答案非正常损失,在建工程领用等：借：营业外支出/在建工程等贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)转出本月未交增值税：借：应交税金——应交增值税（转出未...
