成本会计材料费用的核算任务成本会计材料费用的核算任务一、准确计量外购材料的采购成本；二、根据适当的成本计价方法，确定发出材料的成本数额；三、做好材料的退料和盘点工作四、分配材料费用并登记各明细账具体讲解：一、准确计量外购材料的采购成本；1．外购存货的收入凭证A、外购存货发票B、银行结算单据C、运杂费单据D、供应单位的供货单E、运输单位运货单F验收入库的收料单2．采购成本组成①买价②运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、不包括按规定根据运输的一定比例计算的可抵扣的增值税额）③运输途中合理损耗④入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工费支出和必要的损耗，并减去收回的下脚料废料价值）⑤购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用※材料采购成本的分摊方法①、凡能分清直接计入采购成本，可以直接计入各种物资的采购成本②不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物的采购成本。3．外购材料的帐务处理：①根据发票账单支付物资价款和运杂费时借：在途物资/材料采购（采购成本的金额）应交税费－应交增值税（进项税额）（按专用发票上注明的增值税）贷：银行存款；其他货币资金（按实际支付的价款）4．材料采购入库的程序：①财会部门在收到银行转来的结算凭证及发票账单后，经过审核、编号、登记、转给采购部门审查签证，采购部门审查后同意承付的，由提货人办理和材料验收的手续，出具材料入库凭证。经验收无差错，应将银行结算凭证退还财会部门办理结算，支付货款。②收料单的填制和办理入库手续的一般程序是，从外单位购入材料，在发票账单等单据和材料同时到达的情况下，由材料采购经办人配合仓库保管员和质量是否与发票，合同上规定内容相符合，经审核验收无误后，按规定的要求填制收料单。若是材料已到，而发票账单与单据尚未到达，可以由材料采购经办人配合仓库保管员和质量检验员，检查验收材料的品种，规格，数量和质量经审核验收无误后，按规定的成本填制收料单，但材料价格按暂估价填列。会计人员根据收料单按暂估价入帐，等发票收到后，先用红字填制与上述内容相同的收料单，冲销原暂估价，然后按发票账单的实际金额入帐。③其他存货入库的程序，保管员要亲自同交货人点收数量和质量检验工作，核对清点物资名称、数量是否一致，如有必要应请相关检验人员进行检验，做到及时、准确和认真负责。企业自制材料入库，委托加工材料收回，车间余料和废料交库时由交料部门按规定填写材料交库单后连同入库材料一并交仓库验收，仓库验收后填写实收数量，并由交料和收料双方签字，以明确经济责任。材料交库单一般一式三联，一联是交料部门留存，一联留存材料仓库，据以登记材料明细帐，一联送财务部门，据以进行材料收入核算。收料单材料交库单必须写明供货单位名称，发票号码，材料编号，物资名称，规格型号，计量单位，数量（分应收，实收）实际价格（单价，发票价格，运杂费）备注某项目，如以重量，则须附过磅单（数量应与过磅单一致）采购人员，检验员，仓库保管员，记账员在应收单上签章。入库单（收料单，材料交库单）应按连续编号顺序适用如所收物资存在部分品种，数量不符，规格，质量不合格的情况。则应验收符合和合格部分入库，不符合不合格部分应隔离堆放，并对数量不符，规格，质量不合格分别作出详细记录，仓库保管员应督促采购人员（企业供应部门）尽快办理有关调换或退货手续。如为退货，则采购人员应将退货款项尽快收回。如物资已到，主要证件（发票，质量证明等）未到，应作待验收入库物资处理，对尚未办妥验收入库手续的物资一律不能发放。如材料单和有关凭证已经到仓库，但材料在规定的时间内没有到库，仓库应及时向企业物资供应部门反映，以便查询处理。材料实收短少数量如超过规定途耗，磅差范围，仓库可按实际验收入库。月末对货到票证未到的材料按供货单位的价格进行暂估入帐，暂估单的填写按要求填写。自制半成品入库应视同材料，产成品办理入库手续，如果考虑到企业（公司：如轧钢企业）生产工艺的特性，以及生产布局的特殊情况，有些企业半成品不便入库，按直接送达下一道生产工艺...
