第四章商业银行的资产业务第四章商业银行的资产业务第一节商业银行的现金资产本节需要明确商业银行现金资产构成以及相关的影响因素，了解银行流动性的估算方法。一、商业银行现金资产的定义与构成（一）现金资产的定义与作用现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的、可随时用于支付的银行资产。作用：第一，保持清偿力，在追求盈利的过程中，商业银行必须保有一定数量的、可直接用于应付提现和清偿债务的资产，现金资产正是可以满足这种需要的资产淮备。持有一定数量的现金资产，对于商业银行保持经营过程中的债务清偿能力，防范银行风险尤其是支付风险，具有十分重要的意义。第二，保持流动性。由于是信用企业，流动性的保持对于商业银行来讲具有特别重要的意义。保持适当的流动性，是商业银行扩大业务、增强实力、提高经营效率的重要手段；是商业银行降低经营风险、维护和提高其信誉的保证。中外银行经营管理的实践证明，注重银行的流动性是非常重要的。（二）现金资产的构成与影响因素1．库存现金：商业银行保存在金库中的现钞和硬币。主要用来应付客户体现和银行本身的日常零星开支。（1）管理要求：适度（2）影响因素①所处经济区域情况；②现金收支规律；③营业网点的分布情况；④后勤保障条件；⑤与中央银行发行库的距离、交通条件和发行库的规定；⑥商业银行内部管理的要求。银行可以通过具体的定量分析来具体计算库存现金的规模。2．在中央银行存款：商业银行存放在中央银行的资金。包括两部分：（1）法定存款准备金：商业银行按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。最初目的是使银行备有足够的资金，避免因流动性不足而产生清偿力危机，后来逐渐演变为中央银行宏观调控的工具。因此，法定存款准备金具有强制性。一般来说，凡是吸收存款的金融机构均要缴纳。缴纳对象一般包括各类客户存款，各种其他负债，不包括同业存款，汇出汇入款等。我国缴纳存款准备金的金融机构包括两类：一类是存款货币银行，包括商业银行，农业发展银行，信用社，财务公司。一类是特定存款机构，包括金融信托公司，国家开发银行，进出口银行。缴纳方式有两种：第一，滞后计算法：根据前期存款负债的余额确定本期准备金需要量的计算方法。由于非交易性存款账户如银行的定期存款等，其余额的变动幅度相对较小，因此这种方法主要适用于银行对非交易性账户存款计算存款准备金。第二，同步计算法：也称同步准备金记账法（contemporaneousreserveaccounting，CRA），主要适用于对商业银行的交易性账户，也即所有为了向第三者付款，账户持有人可以通过可转让工具、付款指令、电话以及事先授权提取的账户存款计算准备金。交易性账户主要包括银行的活期存款、NOW账户等。由于交易性存款的存款余额变化幅度较大。商业银行应该根据本期存款余额的实际状况，计算所需上缴的准备金数额。因此，同步准备金计算方法的基本原理是：以本期的存款余额为基础，计算本期的准备金需要量。（2）超额存款准备金广义的超额存款准备金：存款数额-存款数额×法定存款准备金率，也被视为商业银行的可用头寸（资金）。狭义的超额存款准备金：商业银行存款准备金账户中超过法定存款准备金的部分。主要用于银行日常支付与债权债务清算，因此也被称为商业银行的备付金或清算存款。（3）银行头寸概念资金头寸是指商业银行能够运用的资金，主要包括时点头寸和时期头寸两种。时点头寸是指银行在某一时点上的可用资金，而时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。另外，依据层次来划分，商业银行的资金头寸可以分为基础头寸和可用头寸。①基础头寸：是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。之所以称其为基础头寸，不仅是因为库存现金和超额准备金都是商业银行随时可以动用的资金，而且还是银行一切资金清算的最终支付手段，无论是客户存款的提取和转移，还是对同业和中央银行的资金清算，都须通过基础头寸来进行。是商业银行随时可以动用的资金，是商业银行一切资金清算的最终支付手段。计算公式：基础头寸=库存现金+超额准备金库存现金与超额准备金之间可以相互转化。如：商业银行从中央银行存款账户中提现...
