第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页外商投资房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于无保留）二ＯＯ七年度XX税鉴字[2008]第XX号XXXX有限公司：我们接受委托，对贵公司二ＯＯ七年度的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据外商投资企业和外国企业所得税法及其有关规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。在＿＿＿＿存在＿＿＿＿（某内部控制方面、是否有效执行）存在不足。（简要评述与所得税有关的内部控制及其有效性）（二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。（简要评述与所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性）（三）我们已对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。（简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况）二、鉴证结论贵公司二ＯＯ年度会计利润的原账面数为元。已经XXXXXX会计师事务所出具XXXX号审计，审计调整后的会计利润XXXXX元（如未经审计可不写）。经审核,贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：（一）调增事项1．收入项目2．税前扣除项目3．影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调增数元。第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页（二）调减事项1．收入及免税所得项目2．税前扣除项目3．影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调减数元。（以上调增调减事项，有发生调整的，按实际调整金额在所属项目下方列示，并作简要文字说明，说明调整的原因、依据、计算过程等情况，对涉及到《外商投资企业和外国企业所得税年度纳税情况表》（附表一）中的11类项目内容应予重点说明；无发生调整的，在所属项目下方注明“未发生调整事项”。）（三）弥补以前年度亏损：本年可弥补以前年度亏损为元。（四）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损==（五）、贵公司本年度实际应纳企业所得税：企业所得税地方所得税合计适用税率：应缴所得税额：元实际征收率：减（免）所得税额元实际应纳所得税额元境内外实际应纳所得税额元政策性抵免所得税额元扣除政策性抵免所得税额后实际应纳所得税额元已预缴所得税额：元实际应补（退）税额：元以前年度损益应补（退）所得税额元全年实际应补（退）所得税额元具体鉴证事项说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。中国注册税务（会计）师（签名或盖章）：第3页共8页第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共8页中国注册税务（会计）师（签名或盖章）：地址：XX事务所（盖章）年月日报告附件：（一）资产负债表（如已经中介机构审计的，应附审计后的资产负债表。如未经审计，注明“该表未经审计”字样）（二）利润表（如已经中介机构审计的，应附审计后的利润表。如未经审计，注明“该表未经审计”字样）（三）现金流量表（如已经中介机构审计的，应附审计后的现金流量表；如未经审计，注明“该表未经审计”字样；如企业未编制，应注明“该企业未编制该报表”。）（四）经审核确认的“外商投资企业和外国企业所得税年度申报表”...
