第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共32页《住房公积金财务会计业务规范》大纲(征求意见稿)11总则1.1目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。1.21.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。1.31.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。1.41.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。22术语2.1公积金管委会2.2公积金中心2.3受委托银行2.4汇缴2.5补缴2.6提取第2页共32页第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共32页2.7个贷2.8项目贷款2.9增值收益33责任主体和业务职责3.13.1公积金管委会主要业务职责3.23.2公积金中心主要业务职责3.33.3受委托银行主要业务职责44资金账户的管理4.14.1银行账户的一般管理4.24.2归集业务受委托银行专户管理4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理4.54.5国债业务银行结算账户管理55公积金核心业务的财务管理和会计核算主要业务列表本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：1、归集2、提取3、账户调整（补缴调整和提取调整）第3页共32页第2页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共32页4、转移5、结息6、个人贷款发放和偿还7、项目贷款发放和回收每个业务按下列方式展开描述1、业务名称2、业务流程3、会计核算a)a)会计科目设置b)b)会计核算概述c)c)会计分录和记账凭证各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表顺序号编号会计科目名称（一）资产类1101住房公积金存款2公积金户3公积金提取专户4个人贷款结算户5项目贷款结算户7102增值收益存款8111应收利息9个人贷款应收利息第4页共32页第3页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共32页10项目贷款应收利息11定期存款应收利息12国家债券应收利息13119其他应收款14121委托贷款15个人贷款16项目贷款17122逾期贷款18个人逾期贷款19项目逾期贷款20124国家债券（二）负债类21201住房公积金22211应付利息23214专项应付款24住房公积金中心管理费用25城市廉租住房建设补充资金26219其他应付款27住房公积金归集手续费28委托贷款手续费29个人贷款垫付资金30个人贷款垫付资金罚息（三）净资产类31301贷款风险准备32个人贷款风险准备33项目贷款风险准备34311增值收益第5页共32页第4页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共32页35住房公积金利息收入36增值收益利息收入37委托贷款利息收入38国债利息收入39其他收入40321增值收益分配41提取贷款风险准备42提取公积金中心管理费用43城市廉租住房建设补充资金44待分配增值收益（四）收支类45401业务收入46住房公积金利息收入47增值收益利息收入48委托贷款利息收入49国家债券利息收入50其他收入51411业务支出52住房公积金利息支出53住房公积金归集手续费支出54委托贷款手续费支出项目贷款其他支出55其他支出5.15.1归集5.1.15.1.1业务流程1.汇缴第6页共32页第5页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共32页①汇缴申请。客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。②汇缴审核。根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。审核后由客户确认汇缴人员、汇缴金额、汇缴月份、资金支付方式等信息。③汇缴核定。审核通过并经客户确认后，进行汇缴核定操作，使账户暂不能进行除汇缴外的其他资金类交易。④银行资金结算。通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。银行保留每笔交易的明细...
