“营改增”讲座第一页，共八十七页。目录11第一部分我国营改增试点情况第一部分我国营改增试点情况22第二部分增值税基础知识第二部分增值税基础知识33第三部分核算、纳税申报与专用发票第三部分核算、纳税申报与专用发票44第四部分“营改增”后的税务管理第四部分“营改增”后的税务管理第二页，共八十七页。我国营改增试点情况三个重要依据党的十七届五中全会精神《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标。2011年《政府工作报告》第四十七章第三节“改革和完善税收制度”“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。”“在一些生产性服务业领域推行增值税改革试点”第三页，共八十七页。我国营改增试点情况第一步上海试点纳入营改增试点范围的13.5万户企业中，税负下降的企业占九成。今年一季度，上海此项试点整体减税有约20亿元，今年前5月，营改增带来整体税负下降超过80亿元。今年前三个季度，上海累计为试点企业和下游关联企业直接和间接减轻税负170多亿元。截止10月，减税225亿。税负增加的主要是运输行业，上海对部分税负升高的企业实行财政专项补贴。第二步扩大试点2012年下半年已在北京、深圳、安徽等8个地区陆续试点。北京9月10月减税25亿。第三步预计明年在邮政、建筑行业推行第四页，共八十七页。行业大类服务类型征税范围交通运输业陆路运输服务暂不包括铁路运输水路运输服务远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务航空运输服务航空运输的湿租业务，属于航空运输服务管道运输服务部分现代服务业研发和技术服务研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理、工程勘察勘探。信息技术服务包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理。文化创意服务物流辅助服务包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理服务、代理报关、仓储和装卸搬运。有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁【远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁】鉴证咨询服务包括认证、鉴证和咨询（财务、税收、法律）。【不包括劳务派遣】“营改增”试点行业范围第五页，共八十七页。我国营改增试点情况主要税收文件和要点关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知财税[2011]110号关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税[2011]111号）附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定关于上海市开展营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知财预[2011]538号关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告国家税务总局公告2011年第65号关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2011年第66号关于启用货物运输业增值税专用发票的公告国家税务总局公告2011年第74号ü第六页，共八十七页。我国营改增试点情况主要税收文件和要点关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告国家税务总局公告2011年第77号关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知财税[2011]132号附件1：总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法附件2：中国东方航空公司总机构及其分支机构名单关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知财税[2011]131号关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知财税[2011]133号营业税改增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退管理办法（暂行）国家税务总局公告2012年第13号关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税[2012]71号üü第七页，共八十七页。第二部分增值税基础2012年8月，本设计院收到设计费100万元，已开出发票。购买了纸张及办公用品等23.4万元（对方开具的增值税专用发票）,当月工资等其他费用50万元。计算当月应交税金、会计分录，及利润。＝100×5.6%＝5.6万元借：银行存款100万元贷：主营业...
