（新平台）国家开放大学《中级财务会计（一）》形考作业1-6参考答案第一次形考任务一、单项业务题（共3道试题，共60分。）1.（写出总账科目即可。本题40分，共计60分。）1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。要求：对上述业务编制会计分录。参考答案：（1）借：应收账款58000贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）8000（2）借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款100000（3）借：银行存款58000贷：应收账款58000（4）借：预付账款25000贷：银行存款250002.（写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）2．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：（1）1日，销售商品一批，不含税售价10000元、增值税1600元；收到等额商业汇票一张。（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率为16%。（3）11日，储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。参考答案：（1）借：应收票据11600贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税1600（2）借：应收账款10440贷：主营业务收入9000应交税费—应交增值税（销项税额）1440（3）借：库存现金18000贷：银行存款180003.（写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）3．A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。参考答案：（1）借：交易性金融资产—债券1000000贷：其他货币资金1000000（2）借：管理费用800贷：库存现金800二、综合题（共2道试题，共40分。）4.（本题20分。要求列示计算过程）1．D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求：（1）计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额；（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。参考答案：（1）20*5年末应补提的坏账准备=1200000*0.03-(24000-12500)=24500元20*6年末应补提的坏账准备=1000000*0.05-24500-3000=22500元（2）20*5年10月借：坏账准备12500贷：应收账款1250012月借：管理费用24500贷：坏账准备2450020*6年6月借：库存现金3000贷：坏账准备300012月借：管理费用22500贷：坏账准备225005.（本题20分。要求列示计算过程）2．M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。要求：（1）计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。参考答案：（1）贴现期=90-40=60天
