房产税土地使用税和耕地占用税法课件•房产税contents•土地使用税•耕地占用税目录•三种税种的比较分析•实际案例分析01房产税房产税的定义01020304房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。房产税的税率实行分级税率，具体根据房屋的不同用途和价值来确定。房产税的计税依据是房屋的计税余值或房屋的租金收入。房产税的优惠政策国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税。02土地使用税土地使用税的定义01土地使用税的定义是指对土地使用者按一定标准征收的税种，属于地方性税收。02土地使用税的目的是通过对土地资源的利用进行调节，促进土地资源的合理配置和节约集约利用。土地使用税的征收范围土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。具体来说，城市是指经国务院批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但不能建立建制镇的大中型工矿企业所在地。土地使用税的计税依据和税率土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地使用税的税率是根据不同的土地用途和地区差异进行分类制定的。具体来说，纳税人实际占用的土地面积包括纳税人实际使用的土地面积和纳税人租用或承包经营的土地面积。一般来说，城市的税率最高，县城和建制镇的税率次之，工矿区的税率最低。土地使用税的优惠政策土地使用税的优惠政策包括对公共设施用地、宗教寺庙、公园、名胜古迹、国家机关用地、军队用地等免征土地使用税。此外，对直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地也给予减免优惠。03耕地占用税耕地占用税的定义耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税种。耕地占用税旨在保护耕地资源，促进土地资源的合理利用，以及调节土地利用收益。耕地占用税的征收范围征收范围包括未经批准或超过批准数量建房或从事其他非农业建设占用的耕地。对于未经批准或超过批准数量建房或从事其他非农业建设的行为，应当按照规定缴纳耕地占用税。耕地占用税的计税依据和税率计税依据是纳税人实际占用的耕地面积。税率根据不同地区和土地利用类型而有所不同，一般采用定额税率，具体税率和应纳税额的计算方法需要参考当地的相关法规和规定。耕地占用税的优惠政策国家对于农村居民点、学校、医院等公益性用地，以及国家重点扶持的基础设施项目等，给予免征或者减征耕地占用税的优惠政策。对于符合国家产业政策、符合土地利用总体规划、符合节约集约用地要求的项目，也可以享受减征或者免征耕地占用税的优惠政策。04三种税种的比较分析征收对象比较房产税对城市、县城、建制镇和工矿区的房产进行征收。土地使用税对城市、县城、建制镇、工矿区、农村的耕地、林地、牧草地、水面、集体所有的土地进行征收。耕地占用税对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人进行征收。计税依据比较010203房产税土地使用税耕地占用税以房产原值一次减除10%-30%后的余值为基础，按照年税率1.2%计算。以实际占用的土地面积为计税依据，按照年税率1.2元/平方米-12元/平方米不等进行征收。以实际占用的耕地面积为计税依据，按照每平方米5元-50元不等的税率进行一次性征收。优惠政策比较房产税：对国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税；个人所有非营业用的房产，免征房产税。土地使用税：对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税；对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。耕地占用税：对农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；对农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以...
