现金流量及构成课件•现金流量概述•现金流入contents•现金流出目录•现金流量的分析•现金流量的财务比率•现金流量的管理策略01现金流量概述现金流量定义现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、银行存款和其他货币资金。现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出，包括现金流入、现金流出、净现金流量三个组成部分。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资，如短期债券等。现金流量作用反映企业的现金流量状况010203现金流量表能够反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的信息，帮助报表使用者了解企业的现金流量状况。有助于评估企业的偿债能力和支付能力现金流量表提供的企业现金流入和流出的信息，可以帮助报表使用者评估企业的偿债能力和支付能力。有助于预测企业的未来现金流量通过对现金流量表的分析，报表使用者可以预测企业未来的现金流量情况，从而做出相应的决策。现金流量表编制方法直接法以现金收入和支出的主要类别直接反映来自营运活动的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金。间接法以本期经营收入扣减经营费用的方式，计算经营活动的现金流量。02现金流入销售现金流入销售商品、提供劳务所收到的现金01企业通过销售商品、提供劳务所实际收到的现金，包括销售收入、增值税及应收账款的回收。收到的税费返还02企业收到的各项税费返还，如增值税、所得税等。收到的其他与经营活动有关的现金03除上述之外，企业收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、支票利息等。投资现金流入收回投资所收到的现金企业出售、转让或到期收回投资所收到的现金，如出售股票、收回贷款等。取得投资收益所收到的现金企业因投资而获得的现金股利、利息收入以及处置长期投资后收到的现金净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的…企业因出售、报废、毁损固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额。政府补贴现金流入•收到的其他与经营活动有关的现金：政府补贴收入是企业从政府无偿获得的货币性资产，如科研经费、环保补贴等。03现金流出经营现金流购买商品或接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费其他经营现金流出企业在日常经营活动中，因购买商品或接受劳务而支付的现金。企业为获得职工提供的服务而支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴等。企业按照国家规定缴纳的各种税费。除上述以外的与经营活动有关的现金流出，如支付的租金、特许权使用费等。投资现金流购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企业为获得固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。投资支付的现金企业为获得股权投资、债权投资等而支付的现金。其他投资现金流出除上述以外的与投资活动有关的现金流出，如支付的股利、利息等。筹资现金流偿还债务支付的现金123企业为偿还债务而支付的现金，包括偿还短期借款、长期借款等。分配股利或偿付利息支付的现金企业为分配股利或偿付利息而支付的现金。其他筹资现金流出除上述以外的与筹资活动有关的现金流出，如支付的融资租赁租金等。04现金流量的分析现金流量的质量分析经营活动现金流量质量评估公司的现金流入和流出是否稳定，以及现金流入和流出的原因是否合理。投资活动现金流量质量分析公司的投资决策是否合理，以及投资活动对公司的未来发展有何影响。融资活动现金流量质量评估公司的融资能力和融资结构是否合理，以及融资活动对公司的未来发展有何影响。现金流量的比率分析010203偿债能力比率盈利能力比率运营效率比率通过计算现金流量比率、现金流入流出比率等指标，评估公司的偿债能力。通过计算现金流量净利率、现金流量总资产收益率等指标，评估公司的盈利能力。通过计算现金流量周转率、现金流入流出周期等指标，评估公司的运营效率。现金流量的趋势分析长期趋势分析短期趋势分析异常波动分析通过比较公司不同时期的现金流量数据，评估公司的长期发展趋势。通过比较公司不同季度的现金流量数据，评估公司的短期发展趋势。针对现金流量数据出现的异常波动，进行深入分析，找出原因并评估其对公司的...
