外贸新办企业退税常见问题答疑发表日期：2009年12月2日【编辑录入：办公室】外贸新办企业退税常见问题答疑一、外贸企业退税申报时应提供哪些资料？1、出口退税审核表(可到审核一科领取样表)2、外贸企业出口货物退税汇总申报表3、外贸企业出口货物退税出口申报合计表4、外贸企业出口货物明细申报表5、外贸企业出口货物退税申报明细表6、出口收汇核销单（出口退税专用）7、出口货物报关单（出口退税专用）8、外销发票（税务联）9、外贸企业出口货物进货申报合计表10、外贸企业出口货物进货申报明细表11、增值税专用发票（抵扣联）以上1~8项资料应顺序单独装订，9~11项资料应顺序单独装订。并且，此两本资料的配单顺序应一致。二、关于出口退税申报的时间外贸企业每月可多次申报。根据国税函〔2007〕1150号文件规定，外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。外贸企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。三、关于延期申报出口企业如确有特殊原因不能在规定的期限内申报的，可以申请延期申报,但必须在规定申报期限（出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起９０日内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请）内提出。因不同原因申请延期申报的，不得使用同一份申请报告。四、关于出口报关单号的录入出口报关单号的编法：报关单上的海关编号后九位（9位）+关单上的项号（3位，从001开始）。举例：某份关单，其海关编号为：231020070107512305，关单上共有两条信息，则报关单号应这样录入：107512305001、107512305002。注意：报关单号的项号一定要与关单上具体商品的项号一一对应。企业如果对某份关单进行延期申请，且此关单上有一条以上信息，则延期申请时报关单上的项号一定要填全。即关单上的每一条信息都必须延期。五、关于关联号的编法关联号可根据企业需要，按关单上的每一条信息编制，也可按关单编制。具体编法：申报年月（6位）+申报批次（2位）+流水号（5个0）+顺序号（2位，从01开始）。举例：某外贸公司2008年3月20日第3次申报退税资料，本次退税资料中报关单一份，关单上共三条信息。所以如按关单上每一条信息编一个关联号，则应为200802030000001、200802030000002、200802030000003；按一份关单编一个关联号则应为：200802030000001。六、申报退税出口额的录入申报退税出口额应为美元离岸价。如关单上的成交方式为FOB，则退税出口额为该商品的总价；如成交方式是C&F或CIF，则退税出口额=该商品的总价-该商品应分摊的运费-该商品应分摊的保费。若关单上出口的币制为非美元币制，应折算成美元录入。七、关于关单上的出口数量及单位的录入关单上的数量及计量单位一般有两个，打印在“数量及单位”列下第一行的为第一计量单位，其他为第二计量单位。关单上的数量及单位应与专用发票上的一致。企业在退税系统录入出口（购进）数量及单位时，应按关单上第一计量单位上的数量及单位录入。八、关于进货凭证号的录入如果进货凭证是增值税专用发票，则进货凭证号为：专用发票号码（18位）+项号（3位，从001开始）。此项号指专用发票上具体的商品条数。每一张专用发票的项号都需从001开始编起。如果进货凭证是进货分批单，则进货凭证号为：FPD+分批单号码+项号（2位，从01开始）。九、关于境内货源地出口报关单上的境内货源地要求与增值税专用发票上的供货地一致,或可选择出口企业所在地为境内货源地。十、关于增值税专用发票相关内容的开具企业申报的出口货物（报关单）应与增值税专用发票上的商品名称、规格型号、数量相匹配。对于同一种产品有不同规格型号、不同单价的，应在出口货物报关单中分栏列明，其对应的增值税专用发票也应用不同规格型号、不同单价的产品来如实反映进货情况，不得用平均单价来开具增值税专用发票。十一、关于外销发票外销发票中出售单位、出售单位地址、品名应注上中文。外销发...
