流动资产的投资管理课件•流动资产概述•现金管理目录CONTENTS•应收账款管理•存货管理•流动资产投资管理的优化建议•流动资产投资管理的实际案例分01流动资产概述流动资产的定义流动资产是指企业可以在一年内或一个经营周期内变现或者被运用的资产。这类资产主要包括现金、存货（如原材料、在制品等）、应收账款、预付款项等。VS流动资产的分类010302按照流动性水平，流动资产可分为高流动性资产和低流动性资产。高流动性资产包括现金、短期投资、应收账款等，这些资产可以随时转换为现金，且价值不会发生较大损失。低流动性资产包括存货、预付款项等，这些资产转换为现金的时间较长，且价值可能发生较大损失。流动资产的投资管理目标流动资产投资管理的目标是在满足企业日常经营需求的前提下，降低流动资产的持有成本和风险，提高资产的收益性和流动性。管理重点主要是针对不同流动资产的特性进行合理的投资组合，以及根据市场变化及时调整投资策略。02现金管理现金的持有动机与成本交易动机满足日常交易的需要，如购买商品和服务、支付工资、税款等。预防动机为应对意外事件或未来不确定性而持有的现金。投机动机为了抓住未来投机机会而持有的现金。成本机会成本、管理成本、短缺成本。最佳现金持有量的确定成本分析法通过对持有现金的相关成本（如机会成本、管理成本、短缺成本）进行分析，确定最佳现金持有量。存货模型基于存货经济批量模型的原理，通过平衡持有现金的相关成本和转换成本，确定最佳现金持有量。随机模型根据企业历史经验和未来发展状况，确定一个现金持有量的上下限，当现金需求量达到上限时，将多余的现金用于短期投资；当现金需求量低于下限时，则从市场融资。现金的日常管理加速收款01通过优化收款流程、利用电子支付手段等方式，缩短收款时间。合理安排偿债资金0203根据债务到期时间、金额和利率等因素，合理安排偿债资金来源和用途。有效利用闲置资金将闲置资金用于短期投资，如购买货币市场基金、短期债券等，以提高资金使用效率。03应收账款管理应收账款的产生与成本应收账款的产生在赊销业务中，由于交货的时间与收货的时间往往不同，产生了应收账款。应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。机会成本是指资金投放在应收账款上而放弃其他投资所带来的收益；管理成本是指对应收账款进行日常管理而发生的成本；坏账成本是指应收账款无法收回而发生的损失。应收账款的信用政策信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。信用条件是客户获得企业商业信用所应支付的对价，包括信用期限、折扣期限及现金折扣率。收账政策是企业针对应收账款拖欠的不同情况而采取的收账办法。主要包括对客户拖欠账款的处理方式和收账机构的工作目标等。应收账款的日常管理定期报告定期编制应收账款报告，反映应收账款的账龄、逾期情况以及欠款客户的信用状况，以便及时采取相应的收款措施。追踪分析分析应收账款的账龄、逾期账款的金额和时间，以及回收应收账款的成本效益。账款催收根据应收账款的账龄、逾期情况以及欠款客户的信用状况，采取不同的催收方式，以达到及时收回欠款的目的。04存货管理存货的持有成本与风险持有成本风险企业为持有存货而发生的成本，如资金占用成本、保险费用等。由于市场变化、技术更新、产品过时等因素，存货可能面临贬值或滞销的风险。存货的采购策略定期采购策略010203按照固定的时间间隔进行采购，适用于存货需求稳定的情况。定量采购策略根据存货的最低库存水平进行采购，适用于存货需求不稳定的情兄。JIT采购策略采用准时制生产方式，根据实际生产需要安排采购，以降低库存水平。存货的存储与保管仓库选址选择交通方便、安全性高的仓库，以降低运输成本和风险。库存分类根据存货的性质和用途，将库存物品进行分类，以便于管理和存储。安全管理采取措施确保仓库安全，防止盗窃、火灾等事故发生。存货的出售管理销售渠道管理选择合适的销售渠道，以扩大销售渠道和提高市场占有率。促销活动开展促销活动，吸引消费者购买，提高存货的周转率和销售收入。客户关系管理建立...
